【环球报资讯】鞍重股份: 鞍山鞍重矿山机械有限公司审计报告

            鞍山鞍重矿山机械有限公司

(相关资料图)

                         审计报告

                   大华审字[2023]008890 号

  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

            鞍山鞍重矿山机械有限公司

            审计报告及模拟财务报表

       （2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）

                 目      录                    页 次

一、   审计报告                                    1-3

二、   已审模拟财务报表

     模拟合并资产负债表                               1-2

     模拟合并利润表                                  3

     模拟母公司资产负债表                              4-5

     模拟母公司利润表                                 6

     模拟财务报表附注                                1-80

                                       大华会计师事务所（特殊普通合伙）

                         北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

                          电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

                                                 www.dahua-cpa.com

                审 计 报 告

                                        大华审字[2023]008890号

鞍山鞍重矿山机械有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了鞍山鞍重矿山机械有限公司(以下简称鞍山鞍重)按

照模拟财务报表附注三所述编制基础编制的模拟财务报表，包括 2021

年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的模拟合并及母公司资产负债表，

附注。

  我们认为，后附的模拟合并及母公司财务报表按照模拟财务报表

附注三所述编制基础编制，反映了鞍山鞍重 2021 年 12 月 31 日、2022

年 12 月 31 日的合并及母公司模拟财务状况以及 2021 年度、2022 年

度的合并及母公司模拟经营成果。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独

立于鞍山鞍重，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、管理层和治理层对模拟财务报表的责任

  鞍山鞍重管理层负责按照模拟财务报表附注三所述编制基础编

制模拟财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财

                       大华审字[2023]008890 号审计报告

务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制模拟财务报表时，鞍山鞍重管理层负责评估鞍山鞍重的持

续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经

营假设，除非管理层计划清算鞍山鞍重、终止运营或别无其他现实的

选择。

  治理层负责监督鞍山鞍重的模拟财务报告过程。

  四、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误

导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合

理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某

一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合

理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟

财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并

保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计

证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故

意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的

重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

的并非对内部控制的有效性发表意见。

露的合理性。

              第 2页

                       大华审字[2023]008890 号审计报告

获取的审计证据，就可能导致对鞍山鞍重持续经营能力产生重大疑虑

的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认

为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用

者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表

非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，

未来的事项或情况可能导致鞍山鞍重不能持续经营。

务报表是否公允反映相关交易和事项。

计证据，以对模拟财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集

团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺

陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声

明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其

他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)     中国注册会计师：

                                      段奇

     中国·北京           中国注册会计师：

                                     高晓普

                     二〇二三年三月二十三日

              第 3页

                 模拟合并资产负债表

编制单位：鞍山鞍重矿山机械有限公司                   （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

            资产               附注六    2022年12月31日         2021年12月31日

流动资产：

货币资金                         注释1        15,822,974.24       16,459,659.18

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据                         注释2        17,799,889.69       38,891,587.25

应收账款                         注释3        54,801,492.32       67,263,347.61

应收款项融资                       注释4         6,857,355.29        7,062,471.26

预付款项                         注释5         3,830,531.35        2,598,908.75

其他应收款                        注释6         7,124,478.22         861,111.25

存货                           注释7       132,276,292.33      161,959,384.38

合同资产                         注释8         3,804,884.34        6,019,519.70

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产                       注释9          235,110.16          861,213.36

流动资产合计                                 242,553,007.94      301,977,202.74

非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资                       注释10       70,911,216.08       70,811,504.90

其他权益工具投资                     注释11         309,899.17

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产                         注释12       69,852,504.58       80,566,698.14

在建工程                         注释13         380,972.00          497,435.90

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

无形资产                         注释14       31,568,203.57       32,426,425.69

开发支出

商誉

长期待摊费用                       注释15         350,436.31          443,886.07

递延所得税资产                      注释16       19,088,522.84       19,088,522.84

其他非流动资产

非流动资产合计                                192,461,754.55      203,834,473.54

资产总计                                   435,014,762.49      505,811,676.28

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：            主管会计工作负责人：                      会计机构负责人：

               模拟合并资产负债表（续）

编制单位：鞍山鞍重矿山机械有限公司                   （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

        负债和股东权益              附注六    2022年12月31日         2021年12月31日

流动负债：

 短期借款

 交易性金融负债

 衍生金融负债

 应付票据

 应付账款                        注释17        7,748,364.87       11,656,819.91

 预收款项

 合同负债                        注释18       85,027,502.79       51,602,414.21

 应付职工薪酬                      注释19        2,529,239.90        3,090,093.16

 应交税费                        注释20        3,386,958.11        5,849,629.34

 其他应付款                       注释21          202,120.20          139,601.31

 持有待售负债

 一年内到期的非流动负债

 其他流动负债                      注释22       17,758,173.34       14,378,102.85

流动负债合计                                 116,652,359.21       86,716,660.78

非流动负债：

 长期借款

 应付债券

   其中：优先股

      永续债

 租赁负债

 长期应付款

 长期应付职工薪酬

 预计负债

 递延收益                        注释23        5,420,719.34        6,586,662.85

 递延所得税负债

 其他非流动负债

非流动负债合计                                  5,420,719.34        6,586,662.85

负债合计                                   122,073,078.55       93,303,323.63

股东权益：

归属于母公司股东权益合计                 注释24      312,941,683.94      412,508,352.65

少数股东权益                       注释24

股东权益合计                                 312,941,683.94      412,508,352.65

负债和股东权益总计                              435,014,762.49      505,811,676.28

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：            主管会计工作负责人：                      会计机构负责人：

                      模拟合并利润表

编制单位：鞍山鞍重矿山机械有限公司                      （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

             项目                 附注六     2022年度             2021年度

一、营业收入                          注释25     152,851,240.17     105,034,113.68

 减： 营业成本                        注释25     100,510,403.80      63,294,783.87

     税金及附加                      注释26       4,343,725.86       2,317,426.10

     销售费用                       注释27      17,503,001.43      13,571,353.07

     管理费用                       注释28      18,537,061.03      15,476,934.83

     研发费用                       注释29      13,360,751.45      12,288,865.96

     财务费用                       注释30        -210,791.99         -53,926.68

       其中：利息费用

          利息收入                               152,688.41          78,962.70

 加： 其他收益                        注释31       1,364,549.84       2,178,867.87

     投资收益（损失以“-”号填列）            注释32         -62,813.38

       其中：对联营企业和合营企业的投资收益                      99,711.18

          以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

     净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

     公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

     信用减值损失（损失以“-”号填列）          注释33     -17,804,326.13     -16,576,227.88

     资产减值损失（损失以“-”号填列）          注释34     -13,755,188.94      -9,064,829.74

     资产处置收益（损失以“-”号填列）          注释35         302,149.62         143,957.15

二、营业利润（亏损以“-”号填列）                        -31,148,540.40     -25,179,556.07

 加： 营业外收入                       注释36          16,940.43          34,158.48

 减： 营业外支出                       注释37         107,932.14         611,906.51

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                      -31,239,532.11     -25,757,304.10

 减： 所得税费用                       注释38                         -5,607,543.36

四、净利润（净亏损以“-”号填列）                        -31,239,532.11     -20,149,760.74

 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

 （一）按经营持续性分类

    持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                  -31,239,532.11     -20,149,760.74

    终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

 （二）按所有权归属分类

    归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）            -31,239,532.11     -20,149,760.74

    少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

 （一）不能重分类进损益的其他综合收益

 （二）将重分类进损益的其他综合收益

 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额                                 -31,239,532.11     -20,149,760.74

 归属于母公司所有者的综合收益总额                        -31,239,532.11     -20,149,760.74

 归属于少数股东的综合收益总额

七、每股收益：

 （一）基本每股收益

 （二）稀释每股收益

 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：            主管会计工作负责人：               会计机构负责人：

                   模拟母公司资产负债表

编制单位：鞍山鞍重矿山机械有限公司            （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

             资 产           附注十二   2022年12月31日        2021年12月31日

流动资产：

 货币资金                                12,552,726.84      15,433,552.13

 交易性金融资产

 衍生金融资产

 应收票据                                17,799,889.69      37,242,075.25

 应收账款                      注释1       26,046,097.24      35,899,668.41

 应收款项融资                               6,557,355.29       6,961,671.26

 预付款项                                 3,632,746.51       2,289,854.68

 其他应收款                     注释2        1,424,572.88        228,969.38

 存货                                 106,328,117.06     105,347,810.91

 合同资产                                 3,804,884.34       6,019,519.70

 持有待售资产

 一年内到期的非流动资产

 其他流动资产                                235,110.16         861,213.36

流动资产合计                              178,381,500.01     210,284,335.08

非流动资产：

 债权投资

 其他债权投资

 长期应收款

 长期股权投资                    注释3      239,751,716.60     239,315,755.42

 其他权益工具投资                              309,899.17

 其他非流动金融资产

 投资性房地产

 固定资产                                35,527,835.61      40,925,524.56

 在建工程

 生产性生物资产

 油气资产

 使用权资产

 无形资产                                14,365,394.80      14,773,784.92

 开发支出

 商誉

 长期待摊费用

 递延所得税资产                              8,228,046.60       8,228,046.60

 其他非流动资产

非流动资产合计                             298,182,892.78     303,243,111.50

资产总计                                476,564,392.79     513,527,446.58

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：            主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：

               模拟母公司资产负债表（续）

编制单位：鞍山鞍重矿山机械有限公司            （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

         负债和股东权益           附注十二   2022年12月31日        2021年12月31日

流动负债：

 短期借款

 交易性金融负债

 衍生金融负债

 应付票据

 应付账款                                18,969,593.84      11,356,012.02

 预收款项

 合同负债                                69,990,577.69      38,425,797.09

 应付职工薪酬                               2,470,070.21       2,270,803.34

 应交税费                                 2,449,171.98       2,237,302.97

 其他应付款                                  403,502.20          70,232.31

 持有待售负债

 一年内到期的非流动负债

 其他流动负债                              15,803,373.08      12,405,730.62

流动负债合计                              110,086,289.00      66,765,878.35

非流动负债：

 长期借款

 应付债券

   其中：优先股

      永续债

 租赁负债

 长期应付款

 长期应付职工薪酬

 预计负债

 递延收益                                 5,100,719.34       6,226,662.85

 递延所得税负债

 其他非流动负债

非流动负债合计                               5,100,719.34       6,226,662.85

负债合计                                115,187,008.34      72,992,541.20

股东权益：

股东权益合计                              361,377,384.45     440,534,905.38

负债和股东权益总计                           476,564,392.79     513,527,446.58

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：            主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：

                        模拟母公司利润表

编制单位：鞍山鞍重矿山机械有限公司                        （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                   项目             附注十二     2022年度            2021年度

一、营业收入                            注释4       125,579,353.33    103,569,744.61

 减： 营业成本                          注释4        85,030,425.32     66,272,008.29

    税金及附加                                     2,248,593.86      1,203,389.98

    销售费用                                     14,432,709.52     11,336,981.76

    管理费用                                     14,669,784.96     10,876,933.33

    研发费用                                     10,906,085.89      8,410,885.36

    财务费用                                       -134,907.05        -50,265.28

         其中：利息费用

            利息收入                                 73,867.11         70,107.61

 加： 其他收益                                      1,290,935.23      2,148,867.87

    投资收益（损失以“-”号填列）               注释5           -43,778.38

         其中：对联营企业和合营企业的投资收益

           以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

    净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

    公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

    信用减值损失（损失以“-”号填列）                        -2,220,826.78      2,138,915.40

    资产减值损失（损失以“-”号填列）                        -8,337,772.38          3,510.81

    资产处置收益（损失以“-”号填列）                          302,149.63        143,957.15

二、营业利润（亏损以“-”号填列）                           -10,582,631.85      9,955,062.40

 加： 营业外收入                                        11,136.98         34,158.48

 减： 营业外支出                                      100,599.97        581,895.61

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                         -10,672,094.84      9,407,325.27

 减： 所得税费用                                                       1,153,603.76

四、净利润（净亏损以“-”号填列）                           -10,672,094.84      8,253,721.51

 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                     -10,672,094.84      8,253,721.51

 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

 （一）不能重分类进损益的其他综合收益

 （二）将重分类进损益的其他综合收益

六、综合收益总额                                    -10,672,094.84      8,253,721.51

七、每股收益：

   （一）基本每股收益

   （二）稀释每股收益

   （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：                主管会计工作负责人：                 会计机构负责人：

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

                   鞍山鞍重矿山机械有限公司

                            模拟财务报表附注

                    截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

   一、公司基本情况

   (一)公司注册地、组织形式和经营范围

   鞍山鞍重矿山机械有限公司（以下简称“公司”或“本公司”、“鞍山鞍重”）由鞍

山重型矿山机器股份有限公司出资设立于 2021 年 2 月 3 日，设立时注册资本 10000 万元人

民币。

的第六届董事会第十四次会议，审议通过了《关于全资子公司以资本公积转增注册资本的议

案》，拟以资本公积转增注册资本。转增完成后，本公司的注册资本将由 10000 万元人民币

增加至 22000 万元人民币。2022 年 1 月 22 日，

                               公司注册资本由 10000 万元人民币变更为 22000

万元人民币。

司减资的议案》，拟对公司减资人民币 11,000 万元。2022 年 6 月 21 日，公司注册资本由

   截止 2022 年 12 月 31 日，公司注册资本：11000 万元人民币。

   公司法定代表人：黄涛。

   公司统一社会信用代码：91210300MA10W3KY7W。

   公司组织形式：有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）。

   公司注册地址：辽宁省鞍山市高新区鞍千路 294 号。

   公司经营范围：许可项目:货物进出口,道路货物运输（不含危险货物）（依法须经批准

的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准）一般项目:专

用设备制造（不含许可类专业设备制造）,通用设备制造（不含特种设备制造）,金属材料制

造,金属材料销售,建筑材料生产专用机械制造,矿山机械制造,除尘技术装备制造,普通机械

设备安装服务,技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广,非居住房

地产租赁,机械设备租赁,销售代理,煤炭及制品销售,金属结构制造,机械零件、零部件加工,

冶金专用设备制造,冶金专用设备销售,生活垃圾处理装备制造,生活垃圾处理装备销售,建

筑工程用机械制造,建筑工程机械与设备租赁,建筑工程用机械销售,住房租赁,矿山机械销

售（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动）。

   (二)模拟财务报表的批准报出

                             财务报表附注 第 1页

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模拟财务报表附注

   本模拟财务报表业经公司董事会于 2023 年 3 月 23 日批准报出。

   二、模拟合并财务报表范围

   本期纳入模拟合并财务报表范围的子公司共 1 户，具体包括：

          子公司名称              子公司类型    级次   持股比例（%）    表决权比例（%）

辽宁鞍重建筑科技有限公司                 全资子公司    二级     100.00     100.00

   三、模拟财务报表的编制基础

   (一)模拟财务报表的编制基础

要，聚焦并加快推进其在新能源领域的发展步伐，拟转让原有工程机械制造业务等相关股权，

具体包括持有的本公司 100%股权、辽宁鞍重建筑科技有限公司（以下简称“辽宁鞍重”）

为智能科技有限公司（以下简称“江苏众为”）49%股权。

   基于上述交易目的，本模拟合并财务报表系以公司业务为基础，并按照以下假设为基础

编制：

本公司出资，本公司计入长期股权投资和资本公积-股本溢价。

   (二)权益项目列示

   鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的，本模拟合并财务报表的股东权益按“归属于母

公司股东权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“实收资本”、“资本公积”、“其他

综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

   四、重要会计政策、会计估计

   (一)遵循企业会计准则的声明

   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

   (二)会计期间

   自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

   (三)营业周期

                            财务报表附注 第 2页

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模拟财务报表附注

   营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

   (四)记账本位币

   采用人民币为记账本位币。

   (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

   （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

   （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

   （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

   （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

   本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终

控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

   如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

   对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投

资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前

持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，

暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当

期损益。

   购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营

决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的

转移：

                            财务报表附注 第 3页

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模拟财务报表附注

   ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

   ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

   ③已办理了必要的财产权转移手续。

   ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

   ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应

的风险。

   本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

   本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，

计入当期损益。

   通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投

资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该

股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有

股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

部转入合并日当期的投资收益。

   为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的

从权益中扣减。

   (六)合并财务报表的编制方法

   本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的

单独主体）均纳入合并财务报表。

   本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确

认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现

                            财务报表附注 第 4页

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模拟财务报表附注

金流量。

   所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

   合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角

度对该交易予以调整。

   子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

   对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公

司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

   对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其

财务报表进行调整

   （1）增加子公司或业务

   在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

   因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最

终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益

或当期损益。

   在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该

子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

   因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

                            财务报表附注 第 5页

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综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关

的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

   （2）处置子公司或业务

   在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

   因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

   通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项

作为一揽子交易进行会计处理：

   A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

   B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

   C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

   D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

   处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他

综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

   处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权

之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在

丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

   （3）购买子公司少数股权

   本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资

                            财务报表附注 第 6页

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本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

   （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

   在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，

调整留存收益。

   (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

   本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

   未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通

常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

   （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

   （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

   （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依

赖于合营方的支持。

   本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则

的规定进行会计处理：

   （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

   （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

   （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

   （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

   （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

   本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经

营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，

本公司全额确认该损失。

                            财务报表附注 第 7页

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模拟财务报表附注

     本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方

之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符

合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确

认该部分损失。

     本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同

经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理。

     (八)现金及现金等价物的确定标准

     在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

     (九)外币业务

     外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记

账。

     资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发

生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

     以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的

记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当

期损益或确认为其他综合收益。

     (十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

     实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊

计入各会计期间的方法。

     实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金

融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产

或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

     金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

                            财务报表附注 第 8页

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模拟财务报表附注

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销

形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

   本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划

分为以下三类：

   （1）以摊余成本计量的金融资产。

   （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

   （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

   金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款

或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始

计量。

   对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损

益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

   金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，

才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

   （1）分类为以摊余成本计量的金融资产

   金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公

司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资

产包括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。

   本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发

生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据

金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融

工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金

融资产账面余额来计算确定利息收入。

   （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

   金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售

                            财务报表附注 第 9页

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该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产。

     本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差

额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之

前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

     以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，

其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投

资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资

产。

     （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

     在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指

定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

     此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止

确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利

益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公

司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

     权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融

资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符

合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

     （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

     不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

     本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失

以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

     （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

     在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤

销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

     混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可

                            财务报表附注 第 10页

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以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还

贷款，该提前还款权不需要分拆。

   本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失

以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

   本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

   本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合

金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权

益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

   金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计

入初始确认金额。

   金融负债的后续计量取决于其分类：

   （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

   此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

   满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近

期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近

期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符

合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公

允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

   在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不

可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理

人员报告。

   本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起

                            财务报表附注 第 11页

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的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自

身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本

公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

     （2）其他金融负债

     除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采

用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损

益：

场利率贷款的贷款承诺。

     财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务

时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及

初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

     （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

     （2）金融负债终止确认条件

     金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金

融负债）。

     本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债

与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实

质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

     本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允

价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分

的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当

期损益。

                            财务报表附注 第 12页

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   本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并

分别下列情形处理：

   （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将

转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

   （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

   （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

利和义务单独确认为资产或负债。

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被

转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

   在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

   （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产）之和。

   （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产

整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当

视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下

列两项金额的差额计入当期损益：

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产）之和。

   金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

   存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金

融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的

                            财务报表附注 第 13页

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报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业

集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际

并经常发生的市场交易。

   初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的

基础。

   不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先

使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不

可观察输入值。

   本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认

损失准备。

   预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的

所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生

信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

   对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产，本公司运用简化计量方法，按照

相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

   对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个

存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内

预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整

个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将

预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

   除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司

在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下

列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

   （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和

实际利率计算利息收入。

   （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

                            财务报表附注 第 14页

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于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，

并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

   （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实

际利率计算利息收入。

   金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类

为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的

账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其

他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

   本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著

增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额

计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

   （1）信用风险显著增加

   本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发

生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是

否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出

不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

   本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

   于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融

工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期

内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利

变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较

低的信用风险。

   （2）已发生信用减值的金融资产

   当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成

                            财务报表附注 第 15页

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为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

下都不会做出的让步；

     金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件

所致。

     （3）预期信用损失的确定

     本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有

关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

     本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用

风险特征包括：金融工具类型、账龄组合、逾期账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工

具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

     本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

间差额的现值。

量之间差额的现值。

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差

额的现值。

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差

额。

     本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果

而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

     （4）减记金融资产

                            财务报表附注 第 16页

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     当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融

资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条

件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

     （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

     （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

     (十一)应收票据

     本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融

工具减值。

     本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风

险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

                                           参考历史信用损失经验，结合 当前状况

           出票人具有较高的信用评级，历史上未发生

                                           以及对未来经济状况 的预测，通过风险

银行承兑汇票     票据违约，信用损失风险极低，在短期内履

                                           敞口和整个存续期预测信用损失率，该组

           行其支付合同现金流量义务的能力很强

                                           合预测信用损失率为 0%。

                                           参考历史信用损失经验，结合当前状况以

                                           及对未来经济状况的预测，编制应收票据

商业承兑汇票     本组合以应收票据的账龄作为信用风险特征

                                           账龄与整个存续期预期信用损失率对照

                                           表，计算预期信用损失。

     (十二)应收账款

      本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.

金融工具减值。

     本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独

确定其信用损失。

     当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信

用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分

为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

        组合名称                 确定组合的依据              计提方法

                                            按账龄与整个存续期预期信用损失率

合并范围内各公司之间的应收款项               风险特征

                                            对照表计提

                                            按账龄与整个存续期预期信用损失率

工程机械业务应收款项                    业务性质

                                            对照表计提

                                            按账龄与整个存续期预期信用损失率

其他                            业务性质

                                            对照表计提

     (十三)应收款项融资

                            财务报表附注 第 17页

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     本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.

金融工具减值。

     (十四)其他应收款

     本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.

金融工具减值。

     本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风

险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如

下：

 组合名称                  确定组合的依据                 计提方法

                                           按账龄与整个存续期预期信用

  保证金                       风险特征

                                             损失率对照表计提

                                           按账龄与整个存续期预期信用

  备用金                       风险特征

                                             损失率对照表计提

                                           按账龄与整个存续期预期信用

   其他                       风险特征

                                             损失率对照表计提

     (十五)存货

     存货的分类

     存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品（库

存商品）、发出商品等。

     存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

时按加权平均法计价。

     期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经

过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售

合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量

多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

     期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

                            财务报表附注 第 18页

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     以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

     采用永续盘存制。

     （1）低值易耗品采用一次转销法；

     （2）包装物采用一次转销法。

     (十六)合同资产

     本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他

因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的

权利作为应收款项单独列示。

     本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融

工具减值。

     (十七)长期股权投资

     （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（四）同一控制下和非

同一控制下企业合并的会计处理方法。

     （2）其他方式取得的长期股权投资

     以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

     以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣

减。

     在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

     通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

     （1）成本法

     本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成

                            财务报表附注 第 19页

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本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

   除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，

本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

   （2）权益法

   本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

   长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

   本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账

面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

   本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销，在此基础上确认投资损益。

   本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期

股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担

的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

   被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的

顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长

期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

   （1）公允价值计量转权益法核算

   本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实

施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定

                            财务报表附注 第 20页

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的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成

本。

     按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面

价值，并计入当期营业外收入。

     （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

     本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追

加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照

原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

     购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资

时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

     购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

入当期损益。

     （3）权益法核算转公允价值计量

     本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同

控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

     原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

     （4）成本法转权益法

     本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核

算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

     （5）成本法转公允价值计量

     本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会

计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的

公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

     处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用

                            财务报表附注 第 21页

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权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

   处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

   （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

   （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

   （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

   （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

   因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

   （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权

益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

额计入当期损益。

   （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控

制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

   处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理：

   （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

   （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

                            财务报表附注 第 22页

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   如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大

影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参

与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

   合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权

利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额

相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

   重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合

考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或

类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技

术资料。

   (十八)固定资产

   固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

   （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

   （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

   本公司固定资产按成本进行初始计量。

   （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到

预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

   （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要

支出构成。

   （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或

协议约定价值不公允的按公允价值入账。

   （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，

除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

                            财务报表附注 第 23页

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   （1）固定资产折旧

   固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

   本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

差异的，进行相应的调整。

   各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

       类别            折旧方法       折旧年限（年）    残值率（%）   年折旧率（%）

房屋及建筑物               直线法           5-45      3-5     2.29-21.00

机器设备                 直线法           3-10      3-5     10.30-35.00

电子设备                 直线法            3        3-5     34.33-35.00

运输设备                 直线法           3-10      3-5     10.30-35.00

其他设备                 直线法           2-10      3-5     10.30-52.50

   （2）固定资产的后续支出

   与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固

定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

   （3）固定资产处置

   当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

当期损益。

   (十九)在建工程

   本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用

状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资

本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

   在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产

的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资

产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本

调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

                            财务报表附注 第 24页

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     (二十)无形资产与开发支出

     无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使

用权、办公软件、专利权和商标权等。

     外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

     债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损

益。

     在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

     以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

     内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以

及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

     本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

的无形资产。

     （1）使用寿命有限的无形资产

     对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

         项目                 预计使用寿命          依据

       土地使用权                  50           受益期限

         软件                   2-10         受益期限

     每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数

存在差异的，进行相应的调整。

     经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

     （2）使用寿命不确定的无形资产

                            财务报表附注 第 25页

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   无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

   对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行

复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

   研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

动的阶段。

   开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

   内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

   内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

   （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

   （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

   （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

   （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

   （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

   不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开

发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

   (二十一)长期资产减值

   本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在

减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计

的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

   资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

   可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的

账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

   资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资

                            财务报表附注 第 26页

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产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

   因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

都进行减值测试。

   在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益

的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与

商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组

合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账

面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组

合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

   (二十二)长期待摊费用

   长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上

的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

   (二十三)合同负债

   本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

   (二十四)职工薪酬

   职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

   短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，

将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

   离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，

提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

   本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

   离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算

的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

   本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

                            财务报表附注 第 27页

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   辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职

工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建

议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工

的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

   本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定

的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会

保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支

付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相

关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳

的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标

准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

   (二十五)收入

   本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊

至该项履约义务的交易价格确认收入。

   履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

   取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

   本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定

各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某

一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本

公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整

个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商

品或服务控制权的时点确认收入。

   对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰

当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是

根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发

生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理

确定为止。

   (1) 商品销售业务

   本公司与客户之间的设备及配件销售，属于在某一时点履行的履约义务。

                            财务报表附注 第 28页

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   内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已

接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上

的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

   外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已

经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报

酬已转移，商品的法定所有权已转移。

   (2) 提供服务业务

   本公司与客户之间的提供服务合同，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履

约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均

分摊确认。

   (二十六)合同成本

   本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同

时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

   （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造

费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

   （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

   （3）该成本预期能够收回。

   该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资

产中列报。

   本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一

年的，在发生时计入当期损益。

   上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在

履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

   上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够

取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准

备，并确认为资产减值损失。

                            财务报表附注 第 29页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

   计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账

面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超

过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

   (二十七)政府补助

   政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件

规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

   与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

   对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

   政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

   本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行

会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务

一贯地运用该方法。

   与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关

的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期

计入损益。

   与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

   与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无

关的政府补助计入营业外收支。

   收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策

性优惠利率计算相关借款费用。

   已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价

值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存

                            财务报表附注 第 30页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

在相关递延收益的，直接计入当期损益。

   (二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

   递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

   本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣

亏损。

   对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

   公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

   （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

   （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

   （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

   (二十九)安全生产费

   本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专

项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固

定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态

时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计

折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

   (三十)重要会计政策、会计估计的变更

             会计政策变更的内容和原因                    审批程序     备注

  本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会   按国家统一政策

                                                      （1）

计准则第 21 号——租赁》                                 执行

                            财务报表附注 第 31页

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截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

    本公司自 2021 年 2 月 2 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会 按国家统一政策

                                                        （2）

计准则解释第 14 号》                                     执行

本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计 按国家统一政策

                                                        （3）

准则解释第 15 号》                                      执行

    本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会

计准则解释第 15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前 按国家统一政策

                                                        （4）

或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于                   执行

亏损合同的判断”。

    本公司自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部 2022 年发布的《企业

会计准则解释第 16 号》    （财会〔2022〕31 号，以下简称“解释 16 号”）

“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的

                                              按国家统一政策

会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算                          （4）

                                                 执行

的股份支付的会计处理”。解释 16 号中“关于单项交易产生的资产

和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023

年 1 月 1 日起施行。

   （1）执行新租赁准则对本公司的影响

   本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租

赁》，变更后的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。

   在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，

并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本

准则衔接规定。

   此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估

计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执

行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其

中的经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理，具体如下:

   本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准

则的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准

则进行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。

   执行新租赁准则对本期财务报表相关项目的无影响。

   （2）执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响

以下简称“解释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。

   本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影响。

   （3）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响

号，以下简称“解释 15 号”），于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财务

公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报做出规范。

                            财务报表附注 第 32页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

   本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无

影响。

   （4）执行企业会计准则解释第 15 号、第 16 号对本公司的影响

   本次会计政策变更系公司根据财政部颁布的准则解释 15 号、16 号的规定和要求进行

的合理变更，变更后的会计政策能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，

符合相关法律法规的规定和公司的实际情况，不会对公司的财务状况、经营成果和现金流

量产生重大影响，亦不存在损害公司及股东利益的情况。

   本报告期主要会计估计未发生变更。

   五、税项

   (一)公司主要税种和税率

     税种                     计税依据                           税率             备注

增值税            当期营业收入/销售增值额                              13%、6%

城市维护建设税        应纳流转税额                                       7%

企业所得税          应纳税所得额                                      25%

房产税            以房产租金收入或自有房产原值的 70%为应纳税额                  12%、1.2%

   (二)税收优惠政策及依据

   无。

   六、模拟合并财务报表主要项目注释

   以下金额单位若未特别注明者均为人民币元。

   注释 1．货币资金

          项目                 2022 年 12 月 31 日             2021 年 12 月 31 日

库存现金

银行存款                                     15,167,974.24                16,459,659.18

其他货币资金                                     655,000.00

未到期应收利息

          合计                             15,822,974.24                16,459,659.18

其中：存放在境外的款项总额

   其中受限制的货币资金明细如下：

          项目                 2022 年 12 月 31 日             2021 年 12 月 31 日

履约保证金                                      650,000.00

                            财务报表附注 第 33页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

          项目                     2022 年 12 月 31 日                      2021 年 12 月 31 日

ETC 保证金                                              5,000.00

          合计                                      655,000.00

   注释 2．应收票据

          项目                     2022 年 12 月 31 日                      2021 年 12 月 31 日

银行承兑汇票                                          17,538,782.09                      34,712,150.54

商业承兑汇票                                            261,107.60                        4,179,436.71

          合计                                    17,799,889.69                      38,891,587.25

      类别                    账面余额                           坏账准备

                                                                       计提比例       账面价值

                       金额             比例（%）             金额

                                                                        （%）

单项计提预期信用损失的

应收票据

按组合计提预期信用损失

的应收票据

其中：银行承兑汇票             17,538,782.09     98.35                                      17,538,782.09

   与应收账款相关的

商业承兑汇票

    其他商业承兑汇票

      合计              17,833,862.09    100.00              33,972.40      0.19     17,799,889.69

   续：

      类别                    账面余额                           坏账准备

                                                                       计提比例       账面价值

                       金额             比例（%）             金额

                                                                        （%）

单项计提预期信用损失的

应收票据

按组合计提预期信用损失

的应收票据

其中：银行承兑汇票             34,712,150.54     88.67                                      34,712,150.54

   与应收账款相关的

商业承兑汇票

    其他商业承兑汇票           3,063,895.78      7.83              91,916.87      3.00      2,971,978.91

      合计              39,147,916.32    100.00            256,329.07       0.65     38,891,587.25

                              财务报表附注 第 34页

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截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

        组合名称

                                   账面余额                     坏账准备              计提比例（%）

           合计                         17,833,862.09               33,972.40              0.19

   续：

        组合名称

                                   账面余额                     坏账准备              计提比例（%）

           合计                         39,147,916.32              256,329.07              0.65

      类别

单项计提预期信用损

失的应收票据

按组合计提预期信用

损失的应收票据

   与应收账款相

关的商业承兑汇票

   其他商业承兑

汇票

      合计                      256,329.07                                           256,329.07

   续：

      类别

                  月 31 日        计提            收回或转回           核销            其他变动    月 31 日

单项计提预期信用损失

的应收票据

按组合计提预期信用损

失的应收票据

   与应收账款相关

的商业承兑汇票

   其他商业承兑汇

票

      合计         256,329.07   -222,356.67                                           33,972.40

                                财务报表附注 第 35页

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截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

   项目

              终止确认金额            未终止确认金额                       终止确认金额                   未终止确认金额

银行承兑汇票         8,911,079.58              6,704,597.98                                       7,527,919.00

商业承兑汇票                                                                                        141,870.00

   合计          8,911,079.58              6,704,597.98                                       7,669,789.00

   注释 3．应收账款

         账龄                         2022 年 12 月 31 日                         2021 年 12 月 31 日

         小计                                          125,794,122.54                        121,548,633.85

减：坏账准备                                                70,992,630.22                         54,285,286.24

         合计                                           54,801,492.32                         67,263,347.61

        类别                    账面余额                               坏账准备

                                                                             计提比例          账面价值

                          金额             比例（%）                金额

                                                                              （%）

单项计提预期信用损失的

应收账款

按组合计提预期信用损失

的应收账款

其中：工程机械制造                85,508,201.22       67.97           30,843,604.78     36.07        54,664,596.44

   合并范围内各公司

之间的应收款项

        合计              125,794,122.54      100.00           70,992,630.22     56.44        54,801,492.32

   续：

        类别                    账面余额                               坏账准备

                                                                             计提比例          账面价值

                          金额             比例（%）                金额

                                                                              （%）

单项计提预期信用损失的

应收账款

                                 财务报表附注 第 36页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

      类别                    账面余额                           坏账准备

                                                                       计提比例             账面价值

                       金额             比例（%）             金额

                                                                        （%）

按组合计提预期信用损失

的应收账款

其中：工程机械制造             85,780,183.04      70.57        26,479,245.00            30.87     59,300,938.04

   合并范围内各公司

之间的应收款项

      合计             121,548,633.85     100.00        54,285,286.24            44.66     67,263,347.61

          单位名称                                                   计提比例

                                账面余额              坏账准备                                  计提理由

                                                                  （%）

河南美好智造装配式房屋有限公司                  6,241,720.00     6,241,720.00        100.00            涉及诉讼

岳阳市美建装配式预制构件有限公司                 6,241,720.00     6,241,720.00        100.00            涉及诉讼

美好智造（金堂）科技有限公司                   6,241,720.00     6,241,720.00        100.00            涉及诉讼

荆州市美好装配式房屋智造有限公司                 3,739,180.81     3,739,180.81        100.00            涉及诉讼

合肥美好智造装配房屋有限公司                   1,824,634.00     1,824,634.00        100.00            涉及诉讼

重庆美好智造装配式房屋有限公司                   785,430.00       785,430.00         100.00            涉及诉讼

成都亲华科技有限公司                       3,133,424.92     3,133,424.92        100.00           收回可能性较小

苏州瑞至通建筑科技有限公司                    2,590,000.00     2,590,000.00        100.00            涉及诉讼

辽宁中乾铁道建设工程有限公司                   2,200,440.62     2,200,440.62        100.00            涉及诉讼

山东能源呼伦贝尔能源化工装备制造

有限公司

隆化玺德利矿业集团有限公司                    1,200,000.00     1,200,000.00        100.00            涉及诉讼

滦平县岭兴矿业有限公司                      1,022,000.00     1,022,000.00        100.00            涉及诉讼

桂平市昌成新材料有限公司                      520,000.00       520,000.00         100.00            涉及诉讼

赤峰宏文机电有限公司                        514,000.00       514,000.00         100.00           收回可能性较小

乌海市乾振煤焦有限责任公司                     400,000.00       400,000.00         100.00            涉及诉讼

其他                               2,425,150.97     2,288,255.09        94.36            收回可能性较小

           合计                   40,285,921.32    40,149,025.44        99.66

     续：

          单位名称                                                   计提比例

                                账面余额              坏账准备                                  计提理由

                                                                  （%）

河南美好智造装配式房屋有限公司                  6,241,720.00     4,369,204.00           70.00          涉及诉讼

岳阳市美建装配式建筑有限公司                   6,241,720.00     4,369,204.00           70.00          涉及诉讼

美好智造（金堂）科技有限公司                   6,241,720.00     4,369,204.00           70.00          涉及诉讼

                              财务报表附注 第 37页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

          单位名称                                                  计提比例

                             账面余额            坏账准备                               计提理由

                                                                 （%）

荆州市美好装配式房屋智造有限公司              3,739,180.81    2,617,426.57            70.00     涉及诉讼

成都天翔环境股份有限公司                  3,406,869.09    3,406,869.09           100.00   收回可能性较小

沈阳市中乾道桥工程有限公司                 2,200,440.62    1,760,352.50            80.00   财务状况发生变化

合肥美好智造装配房屋有限公司                1,824,634.00    1,277,243.80            70.00     涉及诉讼

隆化玺德利矿业集团有限公司                 1,200,000.00    1,200,000.00           100.00   收回可能性较小

江西赣西电煤储运有限公司                   800,000.00      800,000.00            100.00   收回可能性较小

重庆美好智造装配式房屋有限公司                785,430.00      549,801.00             70.00     涉及诉讼

新疆富城矿业投资有限公司                   615,200.00      615,200.00            100.00   收回可能性较小

桂平市昌成新材料有限公司                   520,000.00      520,000.00            100.00   收回可能性较小

其他                            1,951,536.29    1,951,536.29           100.00   收回可能性较小

           合计                35,768,450.81   27,806,041.24            77.74

     （1）工程机械制造

          账龄

                            账面余额                   坏账准备                       计提比例（%）

          合计                 85,508,201.22             30,843,604.78                   36.07

     续：

          账龄

                            账面余额                   坏账准备                       计提比例（%）

          合计                 85,780,183.04             26,479,245.00                   30.87

                             财务报表附注 第 38页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

                                                         本期变动情况

     类别

单项计提预期信用

损失的应收账款

按组合计提预期信

                             -1,979,317.68                             99,787.79    28,558,350.48       26,479,245.01

用损失的应收账款

其中：工程机械制造                    -1,979,317.68                             99,787.79    28,558,350.48       26,479,245.01

合并范围内各公司

之间的应收款项

     合计                      16,832,726.94          309,563.55        104,687.79    37,866,810.64       54,285,286.24

    续：

                                                            本期变动情况

     类别                                                                                    其他变

                                                                                            动

单项计提预期信用损

失的应收账款

按组合计提预期信用

损失的应收账款

其中：工程机械制造         26,479,245.01      5,009,422.83                          645,063.06                   30,843,604.78

   合并范围内各

公司之间的应收款项

     合计           54,285,286.24     19,036,588.03        937,525.37      1,391,718.68                   70,992,630.22

        项目                        2022 年 12 月 31 日                             2021 年 12 月 31 日

实际核销的应收账款                                             1,391,718.68                                     104,687.79

   其中重要的应收账款核销情况如下：

      单位名称                                                                                             是否由

                         应收账款                                                      履行的核销

                                         核销金额                    核销原因                                  关联交

                          性质                                                        程序

                                                                                                       易产生

江西赣西电煤储运有限公司                货款            746,655.62      公司已被吊销                   管理层审批                   否

                                                          重整管理人回函确

攀枝花中启矿业有限公司                 货款            422,915.00                               管理层审批                   否

                                                          认不可支付

承德宝通矿业有限公司                  货款            138,274.00                               管理层审批                   否

                                                          回。

          合计                             1,307,844.62

   续：

        单位名称                应收账款                                             履行的核销               是否由关联

                                             核销金额                核销原因

                             性质                                                程序                交易产生

青海瑞众商贸有限公司                    货款               52,975.00         坏账损失        管理层批准                     否

                                    财务报表附注 第 39页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

       单位名称                                         2021 年度

滦平县岭兴矿业有限公司                 货款         24,480.00   坏账损失         管理层批准         否

中煤科工集团北京华宇工程有限

                            货款         15,000.00   坏账损失         管理层批准         否

   公司平顶山分公司

         合计                            92,455.00

                                                   占应收账款期末

         单位名称                2022 年 12 月 31 日                         已计提坏账准备

                                                   余额的比例(%)

河南美好智造装配式房屋有限公司                    6,241,720.00                4.96       6,241,720.00

美好智造（金堂）科技有限公司                     6,241,720.00                4.96       6,241,720.00

岳阳市美建装配式建筑有限公司                     6,241,720.00                4.96       6,241,720.00

荆州市美好装配式房屋智造有限公司                   3,739,180.81                2.97       3,739,180.81

合肥美好智造装配房屋有限公司                     1,824,634.00                1.45       1,824,634.00

重庆美好智造装配式房屋有限公司                      785,430.00                0.62        785,430.00

           小计                     25,074,404.81               19.93      25,074,404.81

湖北鞍重重工有限公司                        17,182,860.00               13.66

北京中铁房山桥梁有限公司                       6,736,240.00                5.35       5,591,193.40

中铁十四局集团房桥有限公司                      5,396,237.07                4.29       2,320,381.94

乳山市源治新材料有限公司                       5,250,000.00                4.17       2,257,500.00

           合计                     59,639,741.88               47.41      35,243,480.15

    续：

                                                   占应收账款期末

         单位名称                2021 年 12 月 31 日                         已计提坏账准备

                                                   余额的比例(%)

河南美好智造装配式房屋有限公司                     6,241,720.00               5.14        4,369,204.00

美好智造（金堂）科技有限公司                      6,241,720.00               5.14        4,369,204.00

岳阳市美建装配式建筑有限公司                      6,241,720.00               5.14        4,369,204.00

荆州市美好装配式房屋智造有限公司                    3,739,180.81               3.08        2,617,426.57

合肥美好智造装配房屋有限公司                      1,824,634.00               1.50        1,277,243.80

重庆美好智造装配式房屋有限公司                       785,430.00               0.65         549,801.00

           小计                      25,074,404.81              20.63       17,552,083.37

铁法煤业（集团）有限责任公司                      8,125,952.06               6.69         626,190.98

鞍山重型矿山机器股份有限公司                      7,988,153.52               6.57         479,289.21

北京中铁房山桥梁有限公司                        6,736,240.00               5.54        3,879,731.20

中铁十四局集团房桥有限公司                       5,396,237.07               4.44         971,322.67

         合计                       53,320,987.46               43.87      23,508,617.43

   注：河南美好智造装配式房屋有限公司、美好智造（金堂）科技有限公司、岳阳市美建

装配式建筑有限公司、荆州市美好装配式房屋智造有限公司、合肥美好智造装配房屋有限公

                             财务报表附注 第 40页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

司和重庆美好智造装配式房屋有限公司均为受美好建筑装配科技有限公司控制的企业。

   注释 4．应收款项融资

         项目                      2022 年 12 月 31 日                       2021 年 12 月 31 日

应收票据                                              6,857,355.29                           7,062,471.26

         合计                                       6,857,355.29                          7,062,471.26

   本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限

不长，公允价值与账面价值相若。

   本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，

因此未计提减值准备。

   注释 5．预付款项

        账龄

                            金额                   比例(%)                金额                  比例(%)

        合计                     3,830,531.35        100.00                2,598,908.75        100.00

         单位名称                                                        预付款时间              未结算原因

鞍山市供热有限责任公司                        960,463.55                25.07   2022 年 10 月        业务未完成

鞍山市昊兴金属材料有限公司                      265,317.91                 6.93   2022 年 12 月        业务未完成

淄博恒久聚氨酯科技股份有限公司                    216,450.00                 5.65   2022 年 12 月        业务未完成

蒂普拓普（天津）橡胶技术有限公司                   200,480.70                 5.23   2022 年 12 月        业务未完成

唐山应能科技有限公司                         178,617.02                 4.66   2022 年 11 月        业务未完成

             合计                   1,821,329.18               47.54

    续：

                              财务报表附注 第 41页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

          单位名称                                                                        预付款时间            未结算原因

鞍山市供热有限责任公司                                     960,463.55               36.96        2021 年 10 月      业务未完成

唐山应能科技有限公司                                      417,997.51               16.08        2021 年 11 月      业务未完成

中国石油天然气股份有限公司辽宁鞍山销

售分公司

国网辽宁省电力有限公司鞍山供电公司                               249,225.75                   9.59     2021 年 9 月       业务未完成

鞍山宝得钢铁有限公司                                      187,941.61                   7.23     2021 年 12 月      业务未完成

                                  合计           1,916,019.56              73.72

     注释 6．其他应收款

         账龄                                 2022 年 12 月 31 日                            2021 年 12 月 31 日

         小计                                                   7,711,829.51                             1,520,842.40

减：坏账准备                                                         587,351.29                               659,731.15

         合计                                                   7,124,478.22                              861,111.25

        款项性质                                2022 年 12 月 31 日                            2021 年 12 月 31 日

保证金、押金                                                        1,663,995.00                             1,350,340.00

备用金

合并范围内关联方

其他                                                            6,047,834.51                              170,502.40

         合计                                                   7,711,829.51                             1,520,842.40

  项目

           账面余额               坏账准备              账面价值                账面余额                坏账准备           账面价值

第一阶段       6,854,548.01         50,219.79      6,804,328.22          906,432.90           45,321.65     861,111.25

第二阶段        337,000.00          16,850.00        320,150.00

第三阶段        520,281.50         520,281.50                            614,409.50          614,409.50

                                       财务报表附注 第 42页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

  项目

              账面余额              坏账准备               账面价值             账面余额               坏账准备           账面价值

  合计         7,711,829.51        587,351.29       7,124,478.22      1,520,842.40         659,731.15    861,111.25

        类别                            账面余额                                坏账准备

                                                                                      计提比例            账面价值

                                   金额              比例（%）              金额

                                                                                       （%）

单项计提预期信用损失的

其他应收款

按组合计提预期信用损失

的其他应收款

其中：保证金、押金                         1,663,995.00         21.58            487,580.75         29.30      1,176,414.25

    备用金

    其他                            6,047,834.51         78.42             99,770.54          1.65      5,948,063.97

        合计                        7,711,829.51        100.00            587,351.29          7.62      7,124,478.22

    续：

        类别                            账面余额                                坏账准备

                                                                                      计提比例            账面价值

                                   金额              比例（%）              金额

                                                                                       （%）

单项计提预期信用损失的

其他应收款

按组合计提预期信用损失                       1,520,842.40        100.00            659,731.15         43.38       861,111.25

的其他应收款

其中：保证金、押金                         1,350,340.00         88.79            522,510.00         38.69       827,830.00

    备用金

    其他                              170,502.40         11.21            137,221.15         80.48        33,281.25

        合计                        1,520,842.40        100.00            659,731.15         43.38       861,111.25

   （1）保证金、押金

         账龄

                                      账面余额                          坏账准备                       计提比例（%）

                                         财务报表附注 第 43页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

         账龄

                            账面余额                坏账准备               计提比例（%）

         合计                   1,663,995.00            487,580.75          29.30

    续：

         账龄

                            账面余额                坏账准备               计提比例（%）

         合计                   1,350,340.00            522,510.00          38.69

   （2）其他

         账龄

                            账面余额                坏账准备               计提比例（%）

         合计                   6,047,834.51             99,770.54           1.65

    续：

         账龄

                            账面余额                坏账准备               计提比例（%）

         合计                    170,502.40             137,221.15          80.48

                             财务报表附注 第 44页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

                  第一阶段              第二阶段               第三阶段

   坏账准备

                                  整个存续期预期         整个存续期预期信             合计

               未来 12 个月预期

                                  信用损失(未发生        用损失(已发生信用

                 信用损失

                                   信用减值)             减值)

期初余额                 45,321.65                           614,409.50     659,731.15

期初余额在本期

 —转入第二阶段

 —转入第三阶段

 —转回第二阶段

 —转回第一阶段

本期计提                 61,663.40        16,850.00                          78,513.40

本期转回                 56,765.26                            94,128.00     150,893.26

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额                 50,219.79        16,850.00          520,281.50     587,351.29

   续：

                  第一阶段              第二阶段               第三阶段

   坏账准备

                                  整个存续期预期         整个存续期预期信             合计

               未来 12 个月预期

                                  信用损失(未发生        用损失(已发生信用

                 信用损失

                                   信用减值)             减值)

期初余额

期初余额在本期

 —转入第二阶段

 —转入第三阶段

 —转回第二阶段

 —转回第一阶段

本期计提                -32,514.60                           -170,750.00   -203,264.60

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动                 77,836.25                           785,159.50     862,995.75

                                 财务报表附注 第 45页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

                        第一阶段                     第二阶段                    第三阶段

      坏账准备

                                             整个存续期预期               整个存续期预期信                          合计

                    未来 12 个月预期

                                             信用损失(未发生              用损失(已发生信用

                      信用损失

                                              信用减值)                   减值)

期末余额                            45,321.65                                      614,409.50                659,731.15

                                                                                       占其他应收

           单位名称                      款项性质                                 账龄           款期末余额

                                                                                       的比例(%)

湖北鞍重重工有限公司                             往来款             5,745,283.34      1 年以内              74.50

鹤壁市行政服务中心                           投标保证金               520,000.00       1 年以内                6.74        26,000.00

美好建筑装配科技有限公司                           保证金              200,000.00       3至4年                 2.59       200,000.00

西南水泥有限公司                            履约保证金               100,000.00       2至3年                 1.30         5,000.00

鞍山重型矿山机器股份有限公司                         往来款              104,868.87       1 年以内                1.36

       续：

                                                                                  占其他应收

            单位名称                       款项性质                             账龄        款期末余额

                                                      月 31 日                                         期末余额

                                                                                  的比例(%)

江苏绿建住工科技有限公司                            保证金           500,000.00      2至3年                32.88           25,000.00

北京中铁天瑞机械设备有限公司                          保证金            80,000.00      1至2年                 5.26            4,000.00

美好建筑装配科技有限公司                            保证金           200,000.00      2至3年                13.15          200,000.00

中矿国际工程设计研究院有限公司                      投标保证金            120,000.00      5 年以上                7.89          120,000.00

西南水泥有限公司                             履约保证金            100,000.00      1至2年                 6.58            5,000.00

             合计                                     1,000,000.00                          65.75          354,000.00

      注释 7．存货

      项目

               账面余额             存货跌价准备             账面价值                账面余额             存货跌价准备               账面价值

原材料           15,556,738.01                       15,556,738.01       28,466,810.94                        28,466,810.94

在产品          137,147,528.48      26,515,840.41   110,631,688.07    142,083,862.77        13,834,794.18    128,249,068.59

库存商品           1,824,119.43         597,199.18     1,226,920.25        1,824,119.43         557,079.75      1,267,039.68

合同履约成本         4,860,946.00                        4,860,946.00        3,976,465.17                         3,976,465.17

      合计     159,389,331.92      27,113,039.59   132,276,292.33    176,351,258.31        14,391,873.93    161,959,384.38

                                            财务报表附注 第 46页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

 项目

在产品                           7,833,888.88                                 63,783.48           -6,064,688.78    13,834,794.18

库存商品                            557,079.75                                                                         557,079.75

 合计                           8,390,968.63                                 63,783.48           -6,064,688.78    14,391,873.93

       续：

 项目

在产品          13,834,794.18        13,631,136.63                                  950,090.40                     26,515,840.41

库存商品           557,079.75              40,119.43                                                                   597,199.18

 合计          14,391,873.93        13,671,256.06                                   950,090.40                     27,113,039.59

      注释 8．合同资产

       项目

                      账面余额                减值准备              账面价值             账面余额                减值准备             账面价值

未到期的质保金              4,119,162.52          314,278.18      3,804,884.34      6,437,328.90         417,809.20       6,019,519.70

       合计            4,119,162.52          314,278.18      3,804,884.34      6,437,328.90         417,809.20       6,019,519.70

       项目

                          日                   计提              转回             转销或核销               其他变动               31 日

未到期的质保金                                       93,781.51       219,920.40                           543,948.09       417,809.20

       合计                                     93,781.51       219,920.40                           543,948.09       417,809.20

       续：

       项目

未到期的质保金                   417,809.20        -103,531.02                                                             314,278.18

       合计                 417,809.20        -103,531.02                                                             314,278.18

      注释 9．其他流动资产

                 项目                                     2022 年 12 月 31 日                       2021 年 12 月 31 日

                                               财务报表附注 第 47页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

           项目                  2022 年 12 月 31 日          2021 年 12 月 31 日

未抵扣增值税                                                                264,737.10

预缴企业所得税                                     235,110.16                596,476.26

           合计                               235,110.16                861,213.36

   注释 10．长期股权投资

           项目                  2022 年 12 月 31 日          2021 年 12 月 31 日

江苏众为智能科技有限公司                              4,381,410.99               4,282,839.27

湖北东明石化有限公司                               66,529,805.09              66,528,665.63

           合计                            70,911,216.08              70,811,504.90

   注释 11．其他权益工具投资

            项目                 2022 年 12 月 31 日          2021 年 12 月 31 日

成都天翔环境股份有限公司                              309,899.17

            合计                            309,899.17

   注：成都天翔环境股份有限公司（成都天翔）：成都天翔原为公司工程机械制造业务

的客户，由于成都天翔破产清算，法院判决公司对成都天翔的债权除转让给第三方成都亲

华科技有限公司 3,133,424.92 元外，其余 309,899.17 元转为成都天翔在全国中小企业股

份转让系统的股票 436,958 股，且投资目的为非交易性的，因此 公司将其指定为公允价值

计量且其变动计入其他综合收益金融资产。

   注释 12．固定资产

            项目                 2022 年 12 月 31 日          2021 年 12 月 31 日

固定资产                                    69,852,504.58               80,566,698.14

固定资产清理

            合计                          69,852,504.58               80,566,698.14

   注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

   （一）固定资产

                            财务报表附注 第 48页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

        项目           房屋及建筑物           机器设备             运输工具            电子设备            其他             合计

一. 账面原值

  购置                                                      46,348.32      821,995.11     120,353.98       988,697.41

  在建工程转入                                                                                 77,000.00         77,000.00

  其他                  96,710,345.67   104,524,499.39    8,468,179.70    5,179,113.20   4,556,725.87   219,438,863.83

  处置或报废                                 1,645,428.58     825,792.31      180,901.52     172,920.45      2,825,042.86

  其他减少                                                                                  140,000.00       140,000.00

二. 累计折旧

  本期计提                 3,283,653.72     4,849,166.72     150,375.21      381,208.28     338,761.06      9,003,164.99

  其他                  37,543,747.80    72,049,808.49    6,625,366.86    4,971,153.93   3,750,762.04   124,940,839.12

  处置或报废                                 1,496,712.84     676,335.51       19,501.42      91,264.11      2,283,813.88

  其他减少                                                                                  133,000.00       133,000.00

三. 减值准备

                                                       财务报表附注 第 49页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

        项目           房屋及建筑物           机器设备             运输工具            电子设备            其他              合计

  本期计提                                   400,000.00                                                       400,000.00

  其他增加                 2,261,497.00     2,749,325.78      27,846.66       11,811.32      24,336.63       5,074,817.39

  处置或报废                                     3,001.99      20,595.40                         5,589.99        29,187.38

四. 账面价值

     续：

        项目           房屋及建筑物           机器设备             运输工具            电子设备            其他              合计

一. 账面原值

  购置                                    2,147,795.94     160,442.47        9,199.00      57,269.55       2,374,706.96

  处置或报废                                13,380,291.28       5,262.42      577,708.96     499,255.96      14,462,518.62

二. 累计折旧

  本期计提                 4,347,536.76     5,304,852.59     636,796.43      116,668.47     121,193.49      10,527,047.74

                                                       财务报表附注 第 50页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

        项目           房屋及建筑物           机器设备             运输工具            电子设备            其他             合计

  处置或报废                                 8,586,311.38                     483,592.71     474,534.27      9,544,438.36

三. 减值准备

  本期计提                                    71,000.00                                                        71,000.00

  处置或报废                                 2,417,312.82                       9,914.66                     2,427,227.48

四. 账面价值

                                                       财务报表附注 第 51页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

    本期末，本公司无暂时闲置的固定资产。

    本期末，本公司无未办妥产权证书的固定资产。

    注释 13．在建工程

               项目                              2022 年 12 月 31 日                    2021 年 12 月 31 日

在建工程                                                       380,972.00                                497,435.90

工程物资

               合计                                          380,972.00                                497,435.90

    注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

    （一）在建工程

      项目

                     账面余额         减值准备             账面价值               账面余额              减值准备              账面价值

灵山二期                 897,435.90   516,463.90        380,972.00          897,435.90      400,000.00         497,435.90

      合计             897,435.90   516,463.90        380,972.00          897,435.90      400,000.00         497,435.90

    （二）工程物资

    注释 14．无形资产

        项目                    土地使用权                              软件                         合计

一. 账面原值

   购置                                                                 27,600.59                       27,600.59

   其他原因增加                          42,657,291.48                                               42,657,291.48

二. 累计摊销

                                    财务报表附注 第 52页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

        项目                      土地使用权                       软件                    合计

  本期计提                                   639,490.68                   3,817.69         643,308.37

  其他原因增加                                9,615,158.01                                 9,615,158.01

三. 减值准备

四. 账面价值

     续：

        项目                      土地使用权                       软件                    合计

一. 账面原值

二. 累计摊销

  本期计提                                   852,626.16                   5,595.96         858,222.12

三. 减值准备

四. 账面价值

    注释 15．长期待摊费用

     项目             2021 年 1 月 1 日      本期增加额            本期摊销额          其他减少额    2021 年 12 月 31

装修费                                         467,248.51    23,362.44                    443,886.07

     合计                                     467,248.51    23,362.44                    443,886.07

     续：

     项目            2021 年 12 月 31 日     本期增加额            本期摊销额          其他减少额    2022 年 12 月 31

装修费                       443,886.07                      93,449.76                    350,436.31

     合计                   443,886.07                      93,449.76                    350,436.31

                                        财务报表附注 第 53页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

   注释 16．递延所得税资产和递延所得税负债

         项目

                    可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备                    20,655,313.14       5,163,828.29        20,655,313.14         5,163,828.29

信用减值准备                    55,201,346.46      13,800,336.62        55,201,346.46        13,800,336.62

递延收益（政府补助）                   497,431.72         124,357.93           497,431.72           124,357.93

         合计               76,354,091.32      19,088,522.84        76,354,091.32        19,088,522.84

   注释 17．应付账款

         项目                      2022 年 12 月 31 日                       2021 年 12 月 31 日

应付货物及劳务款                                        7,685,808.85                           11,633,889.89

应付工程款                                              34,406.02                                   90.02

应付设备款                                              28,150.00                               22,840.00

         合计                                     7,748,364.87                           11,656,819.91

   注释 18．合同负债

         项目                      2022 年 12 月 31 日                       2021 年 12 月 31 日

预收销售款                                          85,027,502.79                          51,602,414.21

         合计                                    85,027,502.79                          51,602,414.21

   注释 19．应付职工薪酬

        项目          2021 年 1 月 1 日        本期增加                 本期减少               2021 年 12 月 31 日

短期薪酬                                      29,107,571.61        26,237,024.81            2,870,546.80

离职后福利-设定提存计划                               1,953,201.56         1,733,655.20              219,546.36

辞退福利

        合计                                31,060,773.17        27,970,680.01            3,090,093.16

    续：

       项目          2021 年 12 月 31 日       本期增加                 本期减少               2022 年 12 月 31 日

短期薪酬                    2,870,546.80      37,390,042.28        37,949,883.76            2,310,705.32

                               财务报表附注 第 54页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

离职后福利-设定提存计划              219,546.36    2,707,692.57   2,708,704.35            218,534.58

辞退福利                                     138,578.00      138,578.00

       合计               3,090,093.16   40,236,312.85   40,797,166.11         2,529,239.90

       项目          2021 年 1 月 1 日      本期增加            本期减少            2021 年 12 月 31 日

工资、奖金、津贴和补贴                            22,479,272.69   19,927,356.86         2,551,915.83

职工福利费                                   3,803,764.58    3,803,764.58

社会保险费                                    983,774.02      873,033.37            110,740.65

其中：基本医疗保险费                               860,721.50      763,942.10             96,779.40

    工伤保险费                                123,052.52      109,091.27             13,961.25

    生育保险费

住房公积金                                   1,395,318.00    1,238,466.00           156,852.00

工会经费和职工教育经费                              445,442.32      394,404.00             51,038.32

       合计                              29,107,571.61   26,237,024.81         2,870,546.80

    续：

       项目         2021 年 12 月 31 日     本期增加            本期减少            2022 年 12 月 31 日

工资、奖金、津贴和补贴             2,551,915.83   29,177,741.77   29,713,687.87         2,015,969.73

职工福利费                                   4,491,704.62    4,491,704.62

社会保险费                     110,740.65    1,329,840.37    1,333,842.85           106,738.17

其中：基本医疗保险费                 96,779.40    1,153,701.90    1,159,359.20            91,122.10

    工伤保险费                  13,961.25      176,138.47      174,483.65            15,616.07

    生育保险费

住房公积金                     156,852.00    1,840,062.00    1,849,236.00           147,678.00

工会经费和职工教育经

费

       合计               2,870,546.80   37,390,042.28   37,949,883.76         2,310,705.32

       项目          2021 年 1 月 1 日      本期增加            本期减少            2021 年 12 月 31 日

基本养老保险                                  1,894,709.04    1,681,815.60           212,893.44

失业保险费                                      58,492.52       51,839.60             6,652.92

       合计                               1,953,201.56    1,733,655.20           219,546.36

    续：

       项目         2021 年 12 月 31 日     本期增加            本期减少            2022 年 12 月 31 日

基本养老保险                    212,893.44    2,625,641.28    2,626,622.40           211,912.32

失业保险费                       6,652.92       82,051.29       82,081.95             6,622.26

                               财务报表附注 第 55页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

       合计               219,546.36      2,707,692.57       2,708,704.35        218,534.58

     注释 20．应交税费

        税费项目                   2022 年 12 月 31 日                  2021 年 12 月 31 日

增值税                                         2,676,607.61                      4,931,303.72

个人所得税                                         112,717.33                        89,580.46

城市维护建设税                                       199,607.37                       345,540.66

教育费附加及地方教育费                                   142,576.74                       246,814.77

房产税                                           103,811.16                        91,816.20

土地使用税                                         132,801.73                       132,801.73

印花税                                            18,836.17                         11,771.80

         合计                                 3,386,958.11                      5,849,629.34

     注释 21．其他应付款

     （一）按款项性质列示的其他应付款

        款项性质                   2022 年 12 月 31 日                  2021 年 12 月 31 日

报销款                                           103,502.20                        70,232.31

其他                                             98,618.00                        69,369.00

         合计                                   202,120.20                       139,601.31

     注释 22．其他流动负债

         项目                    2022 年 12 月 31 日                  2021 年 12 月 31 日

预收销售款税金                                    11,053,575.36                      6,708,313.85

已背书期末未到期、未终止确认的

应收票据重分类金额

         合计                                17,758,173.34                     14,378,102.85

                             财务报表附注 第 56页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

   注释 23．递延收益

         项目                 2021 年 1 月 1 日      本期增加         其他变动                本期减少              2021 年 12 月 31 日             形成原因

与资产相关政府补助                                                      8,765,530.73       2,178,867.88               6,586,662.85       详见表 1

与收益相关政府补助

         合计                                                    8,765,530.73       2,178,867.88               6,586,662.85

    续：

         项目             2021 年 12 月 31 日        本期增加         其他变动                本期减少              2022 年 12 月 31 日             形成原因

与资产相关政府补助                        6,586,662.85                                     1,165,943.51               5,420,719.34       详见表 1

与收益相关政府补助

         合计                      6,586,662.85                                     1,165,943.51               5,420,719.34

      负债项目

                          日             金额        外收入金额      收益金额              费用金额        （注）                     31 日          收益相关

研发高频网振筛                                                       325,931.91                     325,931.91                          与资产相关

高频振动细筛                                                          11,057.78                        11,057.78                       与资产相关

立山区科技计划项目                                                    1,000,000.00                   1,000,000.00                         与资产相关

企业扶持资金                                                         67,531.41                     204,963.13            137,431.72    与资产相关

灵山厂区技术改造                                                       30,000.00                     390,000.00            360,000.00    与资产相关

购置关键设备补贴资金                                                      2,962.93                         2,962.93                        与资产相关

重置厂房拆迁补偿款                                                     186,755.47                    2,676,828.34         2,490,072.87    与资产相关

                                                       财务报表附注 第 57页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

高效、节能、环保型大型振动

筛系列产品产业化

        合计                                                  2,178,867.88             8,765,530.73    6,586,662.85    与资产相关

   注：2021 年的其他变动指该等政府补助由鞍山重型矿山机器股份有限公司划转而来。

   续：

        负债项目

企业扶持资金                       137,431.72                        137,431.72                                            与资产相关

灵山厂区技术改造                     360,000.00                          40,000.00                              320,000.00   与资产相关

重置厂房拆迁补偿款                   2,490,072.87                       249,007.29                             2,241,065.58   与资产相关

高效、节能、环保型大型振动筛系

列产品产业化

         合计                 6,586,662.85                      1,165,943.51                            5,420,719.34

                                                    财务报表附注 第 58页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

     注释 24．股东权益

           项目                      2022 年 12 月 31 日                     2021 年 12 月 31 日

归属于母公司股东权益合计                              312,941,683.94                               412,508,352.65

少数股东权益

           合计                             312,941,683.94                               412,508,352.65

     注释 25．营业收入和营业成本

      项目

                   收入                      成本                       收入                        成本

主营业务              147,441,808.05           94,693,041.41            96,961,388.86         53,409,563.97

其他业务                5,409,432.12            5,817,362.39             8,072,724.82             9,885,219.90

      合计          152,851,240.17          100,510,403.80           105,034,113.68         63,294,783.87

     注释 26．税金及附加

           项目                            2022 年度                                    2021 年度

城市维护建设税                                               866,303.98                               536,887.10

教育费附加                                                 371,273.13                               230,094.46

地方教育费附加                                               247,515.44                               153,396.33

房产税                                                1,149,774.24                                459,081.00

土地使用税                                              1,593,620.76                                664,008.65

车船使用税                                                  17,304.16                                10,213.76

印花税                                                    97,934.15                               263,744.80

其他

           合计                                      4,343,725.86                               2,317,426.10

     注释 27．销售费用

           项目                            2022 年度                                    2021 年度

销售人员薪酬                                            12,054,047.39                               8,415,809.74

差旅费                                                1,051,264.97                               1,346,620.12

招待费                                                   697,773.12                               774,090.74

安装修理费                                                 490,402.80                               292,821.95

运费                                                                                              78,841.43

广告宣传费                                                 370,348.53                               754,297.43

                                   财务报表附注 第 59页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

         项目                    2022 年度                  2021 年度

投标费用                                       35,327.36                 6,488.68

办公费                                       154,113.42               203,482.92

代理费                                      1,375,144.34              919,163.76

咨询服务费                                     246,899.71

其他                                       1,027,679.79              779,736.30

         合计                          17,503,001.43            13,571,353.07

     注释 28．管理费用

         项目                    2022 年度                  2021 年度

管理人员薪酬                                   6,040,233.73             4,375,246.81

差旅、交通费                                   1,081,954.15              839,655.80

办公费                                      2,226,304.12             2,225,806.73

招待费                                      2,938,781.65             3,091,168.29

车辆使用费                                    1,059,820.72              986,817.23

中介机构费                                      58,446.60               155,613.67

折旧、摊销费                                   1,754,471.35             1,101,066.62

修理修缮费                                    1,599,894.80             1,680,272.88

装修费

租赁、物业费                                    240,076.10               221,744.72

会议、培训费                                     11,886.79                 4,235.01

其他                                       1,525,191.02              795,307.07

         合计                          18,537,061.03            15,476,934.83

     注释 29．研发费用

         项目                    2022 年度                  2021 年度

研发设计费                                     661,493.40

研发人员薪酬                                   7,078,827.37             6,317,211.55

研发材料费                                    4,779,002.19             5,036,755.62

差旅费                                       218,653.30               384,308.00

折旧费用                                      413,345.89               387,248.87

其他                                        209,429.30               163,341.92

         合计                          13,360,751.45            12,288,865.96

     注释 30．财务费用

                            财务报表附注 第 60页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

         项目                    2022 年度                              2021 年度

利息支出

     减：利息收入                                152,688.41                            78,962.70

汇兑损益                                       -90,964.17                             2,055.62

银行手续费                                       19,149.11                            16,796.40

其他                                          13,711.48                             6,184.00

         合计                               -210,791.99                           -53,926.68

     注释 31．其他收益

      产生其他收益的来源                  2022 年度                            2021 年度

政府补助                                       1,359,254.51                       2,178,867.87

一、计入其他收益的政府补助                              1,359,254.51                       2,178,867.87

其中：与递延收益相关的政府补助                            1,165,943.51                       2,178,867.87

直接计入当期损益的政府补助                                193,311.00

二、其他与日常活动相关且计入其他

收益的项目

          合计                               1,364,549.84                       2,178,867.87

                                                                           与资产相关/

              项目                 2022 年度                  2021 年度

                                                                           与收益相关

研发高频网振筛                                                      325,931.91    与资产相关

高频振动细筛                                                        11,057.78    与资产相关

立山区科技计划项目                                                   1,000,000.00   与资产相关

企业扶持资金                               137,431.72               67,531.41    与资产相关

灵山厂区技术改造                                 40,000.00            30,000.00    与资产相关

购置关键设备补贴资金                                                     2,962.93    与资产相关

重置厂房拆迁补偿款                            249,007.29              186,755.47    与资产相关

高效、节能、环保型大型振动筛系列产品产

业化

鞍山市院士专家工作站专项资金                       100,000.00                            与收益相关

稳岗补贴                                     93,311.00                         与收益相关

              合计                    1,359,254.51            2,178,867.87

     注释 32．投资收益

         项目                    2022 年度                              2021 年度

                            财务报表附注 第 61页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

         项目                           2022 年度                                 2021 年度

以摊余成本计量的金融资产终止

                                                    -62,813.38

确认收益

         合计                                         -62,813.38

     注释 33．信用减值损失

         项目                           2022 年度                                 2021 年度

应收账款坏账损失                                      -18,099,062.66                        -16,523,163.41

其他应收款坏账损失                                           72,379.86                             203,264.60

应收票据                                               222,356.67                            -256,329.07

         合计                                   -17,804,326.13                        -16,576,227.88

     注释 34．资产减值损失

         项目                           2022 年度                                 2021 年度

存货跌价损失                                        -13,671,256.06                            -8,390,968.63

合同资产减值损失                                           103,531.02                             126,138.89

固定资产减值损失                                            -71,000.00                           -400,000.00

在建工程减值损失                                           -116,463.90                           -400,000.00

         合计                                   -13,755,188.94                            -9,064,829.74

     注释 35．资产处置收益

         项目                           2022 年度                                 2021 年度

固定资产处置利得或损失                                        302,149.62                             143,957.15

         合计                                        302,149.62                             143,957.15

     注释 36．营业外收入

                                                                              计入当期非经常性损

        项目                  2022 年度                     2021 年度

                                                                                 益的金额

久悬未决收入                            3,600.00                       34,158.48                  3,600.00

其他                               13,340.43                                                 13,340.43

        合计                       16,940.43                       34,158.48                 16,940.43

     注释 37．营业外支出

                                                                               计入本期非经常性

         项目                    2022 年度                     2021 年度

                                                                                损益的金额

固定资产资产毁损报废损失                          107,932.14                 316,275.14               107,932.14

                              财务报表附注 第 62页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

                                                                           计入本期非经常性

         项目                 2022 年度                  2021 年度

                                                                            损益的金额

环保罚款                                                        100,000.00

其他                                                          195,631.37

         合计                     107,932.14                  611,906.51                107,932.14

     注释 38．所得税费用

         项目                    2022 年度                                    2021 年度

当期所得税费用                                                                               312,253.05

递延所得税费用                                                                             -5,919,796.41

         合计                                                                         -5,607,543.36

           项目                    2022 年度                                 2021 年度

利润总额                                    -31,239,532.11                       -25,757,304.10

按法定/适用税率计算的所得税费用                         -7,809,883.03                        -6,439,326.02

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失影响                               694,206.58                      1,396,630.30

使用前期未确认递延所得税资产的可

抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣

暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发开发费加计扣除影响                                                                   -2,031,737.56

        所得税费用                                                                 -5,607,543.36

     注释 39．政府补助

        政府补助种类               2022 年度             计入当期损益的金额                          备注

计入递延收益的政府补助                                                 1,165,943.51    详见附注六注释 23

计入其他收益的政府补助                       193,311.00                  193,311.00    详见附注六注释 31

           合计                     193,311.00                2,178,867.87

                            财务报表附注 第 63页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

    续：

        政府补助种类               2021 年度            计入当期损益的金额                           备注

计入递延收益的政府补助                                                    2,178,867.87   详见附注六注释 23

计入其他收益的政府补助                        313,182.00                                 详见附注六注释 35

           合计                      313,182.00                  2,178,867.87

   七、在其他主体中的权益

   (一)在子公司中的权益

                     主要经营                       业务                持股比例(%)

     子公司名称                    注册地                                                   取得方式

                       地                        性质              直接            间接

辽宁鞍重建筑科技有限公司         辽宁鞍山     辽宁鞍山          生产制造                100.00                 设立

   (二)在联营企业中的权益

                     主要经                  业务               持股比例(%)

 合营企业或联营企业名称                 注册地                                                   会计处理方法

                      营地                  性质              直接             间接

湖北东明石化有限公司           武汉市     武汉市       批发、零售              49.00                     权益法

江苏众为智能科技有限公司         南京市     南京市       研发、生产              45.65                     权益法

            项目

                              湖北东明石化有限公司                          江苏众为智能科技有限公司

流动资产                                        79,210,663.16                          10,675,693.47

非流动资产                                       90,472,665.33

          资产合计                             169,683,328.49                          10,675,693.47

流动负债                                        14,885,846.20                           1,077,483.75

非流动负债                                           1,791,974.54

          负债合计                              16,677,820.74                           1,077,483.75

少数股东权益                                      13,440,748.67

归属于母公司股东权益                                 135,775,112.42                           9,598,209.72

按持股比例计算的净资产份额                               66,529,805.09                           4,381,410.99

调整事项

  —商誉

  —内部交易未实现利润

  —其他

                            财务报表附注 第 64页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

            项目

                              湖北东明石化有限公司              江苏众为智能科技有限公司

对联营企业权益投资的账面价值                        66,529,805.09              4,381,410.99

存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入                                 448,297,434.37              6,308,068.71

净利润                                    2,266,676.37               215,949.45

终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额                                 2,266,676.37               215,949.45

企业本期收到的来自联营企业的股利

企业本期收到的来自联营企业的股利

   续：

            项目

                              湖北东明石化有限公司              江苏众为智能科技有限公司

流动资产                                  70,536,289.18             11,577,561.06

非流动资产                                 95,357,392.64

          资产合计                       165,893,681.83             11,577,561.06

流动负债                                  14,888,171.63              2,194,781.20

非流动负债                                  1,791,974.54

          负债合计                        16,680,146.17              2,194,781.20

少数股东权益

归属于母公司股东权益                           135,772,786.99              9,382,778.86

按持股比例计算的净资产份额                         66,528,665.63              4,282,839.27

调整事项

  —商誉

  —内部交易未实现利润

  —其他

对联营企业权益投资的账面价值                        66,528,665.63              4,282,839.27

存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入                                 309,587,350.84              2,215,580.05

净利润                                   -1,577,501.83                    -66.00

终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额                                -1,577,501.83                    -66.00

企业本期收到的来自联营企业的股利

                            财务报表附注 第 65页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

     八、关联方及关联交易

     (一)控股股东及最终控制方

                                                                      对本公司的 对本公司的

      控股股东及                                             注册资本

                       注册地              业务性质                           持股比例 表决权比例

     最终控制方名称                                             (万元)

                                                                        (%)   (%)

鞍山重型矿山机器股份有        鞍山市立山区胜利

                                        股权投资              23,113.20       100.00       100.00

限公司                北路 900 号

黄达

     控股股东名称         2021 年 1 月 1 日       本期增加           本期减少             2021 年 12 月 1 日

鞍山重型矿山机器股份有限

公司

     续：

     控股股东名称         2021 年 12 月 31 日     本期增加           本期减少             2022 年 12 月 31 日

鞍山重型矿山机器股份有限

公司

                             持股金额（万元）                                 持股比例（%）

      控股股东                                                2022 年 12 月 31      2021 年 12 月 31

                                                                日                   日

鞍山重型矿山机器股份有限

公司

     (二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益

     (三)本公司的合营和联营企业情况

     本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。

     本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营

或联营企业情况：

     无。

     (四)其他关联方情况

           其他关联方名称                                    其他关联方与本公司的关系

鞍山重型矿山机器股份有限公司                                         本公司的控股股东

湖北鞍重重工有限公司                                             同受鞍重股份控制

京山华夏工贸科技有限公司                            本公司的控股股东 5%以上股东杨永柱控制的企业

京山鞍顺建材有限公司                              本公司的控股股东 5%以上股东杨永柱控制的企业

                              财务报表附注 第 66页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

   (五)关联方交易

公司交易已作抵销。

         关联方                关联交易内容                  2022 年度                    2021 年度

鞍山重型矿山机器股份有限公司               购买商品                      4,782,808.83                   4,207,234.63

鞍山重型矿山机器股份有限公司               接受劳务                         52,469.05                   1,560,207.24

湖北鞍重重工有限公司                   购买商品                      1,753,451.29                    529,819.38

湖北鞍重重工有限公司                   接受劳务                         58,519.51                    374,704.55

          合计                                           6,647,248.68                   6,671,965.80

         关联方                关联交易内容                 2022 年度                     2021 年度

鞍山重型矿山机器股份有限公司              销售商品                      46,267,863.63                  50,939,711.18

鞍山重型矿山机器股份有限公司              提供劳务                                                       391,517.77

湖北鞍重重工有限公司                  销售商品                      14,035,398.23                   3,274,521.26

湖北鞍重重工有限公司                  提供劳务                         102,805.46

京山鞍顺建材有限公司                  销售商品                           2,831.86                   1,543,362.83

         合计                                           60,408,899.18                  56,149,113.04

   （1）本公司应收关联方款项

项目名称              关联方

                                    账面余额            坏账准备           账面余额                坏账准备

应收账款

          鞍山重型矿山机器股份有限公司                                              7,988,153.52

         湖北鞍重重工有限公司                17,182,860.00                       657,860.00

         京山鞍顺建材有限公司                  938,300.00     321,462.23        1,575,147.50     190,182.68

其他应收款

         湖北鞍重重工有限公司                 5,745,283.34

         鞍山重型矿山机器股份有限公司               44,868.87

   （2）本公司应付关联方款项

 项目名称              关联方                  2022 年 12 月 31 日                2021 年 12 月 31 日

合同负债

          鞍山重型矿山机器股份有限公司                           29,676,782.58                      8,522,903.14

                            财务报表附注 第 67页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

应付账款

          鞍山重型矿山机器股份有限公司                   108,675.00   1,901,667.96

其他应付款

          鞍山重型矿山机器股份有限公司                                  60,000.00

   九、承诺及或有事项

   （一）重要承诺事项

   本公司参股的联营企业之湖北东明石化有限公司，注册资本金 20,000.00 万元人民币，

公司出资占比 49.00%，即需要出资 9,800.00 万元，截至 2022 年 12 月 31 日止公司已经累

计出资 6,958.00 万元。

   本公司参股的联营企业之江苏众为智能科技有限公司，注册资本金 2,000.00 万元人民

币，公司出资占比 49.00%，即需要出资 980.00 万元，截至 2022 年 12 月 31 日止公司已经

累计出资 428.289 万元。

   （二）资产负债表日存在的重要或有事项

   本公司无需要披露的重要或有事项。

   十、资产负债表日后事项

   本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

   十一、其他事项说明

   （一）鞍重股份自杨永柱借入资金 9000 万元，并以其持有的本公司股权和东明石化

股权作担保

元人民币，总借款期限 6 个月，年利率 3.7%。鞍重股份以持有的本公司 100%股权和湖北

东明石化有限公司 49%股权作为质押，提供担保。

了其所持有的本公司 22000 万人民币股权的出质登记，质权登记编号：A2103432022000045。

由于本公司于 2022 年 6 月 27 日办理了减资手续，因而鞍重股份于当日重新办理了股权质

押登记，新的质权登记编号：A2103432022000239，出质股权数额 11000 万人民币。2022

年 3 月 7 日，鞍重股份在武汉市江岸区行政审批局办理了其所持有的湖北东明石化有限公

司 9800 万元/万股股权的出质登记，质权登记编号 420102202200000015。

万元和 2900 万元合计 9000 万元。

                            财务报表附注 第 68页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

   （二）鞍重股份自杨永柱借入资金 10500 万元，并以其持有的辽宁鞍重股权和湖北鞍

重股权作担保

万元人民币，还款时间为 2022 年 9 月 30 日前，年利率 3.7%。鞍重股份以持有的辽宁鞍重

建筑科技有限公司、湖北鞍重重工有限公司 100%股权作为质押，提供担保。

登记，新的质权登记编号：A2103042022000851，出质股权数额 16000 万人民币。2022 年

万元合计 10500 万元。

   （三）签订补充协议，延长还款期限

长至 2023 年 3 月 31 日。

   十二、模拟母公司财务报表主要项目注释

   注释 1．应收账款

         账龄                  2022 年 12 月 31 日               2021 年 12 月 31 日

         小计                             52,562,009.33                  61,317,303.50

减：坏账准备                                  26,515,912.09                  25,417,635.09

         合计                             26,046,097.24                  35,899,668.41

        类别

                        账面余额                       坏账准备                账面价值

                            财务报表附注 第 69页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

                                                                     计提比例

                      金额             比例（%）            金额

                                                                      （%）

单项计提预期信用损失的

应收账款

按组合计提预期信用损失

的应收账款

其中：工程机械制造            42,140,933.44     80.17         16,231,732.08     38.52    25,909,201.36

      合并范围内各公司

之间的应收款项

       合计            52,562,009.33    100.00         26,515,912.09     50.45    26,046,097.24

    续：

       类别                账面余额                            坏账准备

                                                                     计提比例       账面价值

                      金额             比例（%）            金额

                                                                      （%）

单项计提预期信用损失的

应收账款

按组合计提预期信用损失

的应收账款

其中：工程机械制造            52,823,698.12     86.15         16,924,029.71     32.04    35,899,668.41

  合并范围内各公司之

间的应收款项

       合计            61,317,303.50    100.00         25,417,635.09     41.45    35,899,668.41

         单位名称

                            账面余额               坏账准备           计提比例（%）           计提理由

成都亲华科技有限公司                   3,133,424.92      3,133,424.92          100.00    收回可能性较小

山东能源呼伦贝尔能源化工装备制

造有限公司

隆化玺德利矿业集团有限公司                1,200,000.00      1,200,000.00          100.00     涉及诉讼

滦平县岭兴矿业有限公司                  1,022,000.00      1,022,000.00          100.00     涉及诉讼

桂平市昌成新材料有限公司                   520,000.00       520,000.00           100.00    收回可能性较小

赤峰宏文机电有限公司                     514,000.00       514,000.00           100.00    收回可能性较小

乌海市乾振煤焦有限责任公司                  400,000.00       400,000.00           100.00     涉及诉讼

山西煤炭运销集团晋中紫金煤业有

限公司

通钢集团敦化塔东矿业有限责任公

司

西乡县鲁泰实业有限责任公司                  228,000.00       228,000.00           100.00    收回可能性较小

北票兴旺矿业有限公司                     220,600.00       220,600.00           100.00    收回可能性较小

                              财务报表附注 第 70页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

          单位名称

                            账面余额               坏账准备              计提比例（%）               计提理由

孝义市大捷山煤业有限公司                  165,000.00         165,000.00              100.00       收回可能性较小

青海海晏智源煤业有限公司                  162,000.00         162,000.00              100.00       收回可能性较小

平泉县宝利矿业有限公司                   154,000.00         154,000.00              100.00       收回可能性较小

滦平大唐矿业集团有限公司                  103,680.00         103,680.00              100.00        涉及诉讼

其他                            903,870.97         766,975.09                  84.85    收回可能性较小

           合计               10,421,075.89      10,284,180.01                 98.69

     续：

           单位名称                                                   计提比

                                账面余额             坏账准备                                 计提理由

                                                                  例（%）

成都天翔环境股份有限公司                    3,406,869.09     3,406,869.09       100.00           收回可能性较小

隆化玺德利矿业集团有限公司                   1,200,000.00     1,200,000.00       100.00           收回可能性较小

江西赣西电煤储运有限公司                     800,000.00        800,000.00       100.00            已被吊销

新疆富城矿业投资有限公司                     615,200.00        615,200.00       100.00           收回可能性较小

桂平市昌成新材料有限公司                     520,000.00        520,000.00       100.00           收回可能性较小

山西煤炭运销集团晋中紫金煤业有限

公司

通钢集团敦化塔东矿业有限责任公司                 230,000.00        230,000.00       100.00           收回可能性较小

西乡县鲁泰实业有限责任公司                    228,000.00        228,000.00       100.00           收回可能性较小

青海海晏智源煤业有限公司                     162,000.00        162,000.00       100.00           收回可能性较小

平泉县宝利矿业有限公司                      154,000.00        154,000.00       100.00           收回可能性较小

滦平大唐矿业集团有限公司                     103,680.00        103,680.00       100.00           收回可能性较小

               其他                815,856.29        815,856.29       100.00

               合计               8,493,605.38     8,493,605.38       100.00

     （1）工程机械制造

          账龄

                            账面余额                      坏账准备                           计提比例（%）

                             财务报表附注 第 71页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

         账龄

                             账面余额                            坏账准备                 计提比例（%）

         合计                         42,140,933.44             16,231,732.08                     38.52

   续：

         账龄

                             账面余额                            坏账准备                 计提比例（%）

         合计                         52,823,698.12             16,924,029.71                     32.04

                                                      本期变动情况

        类别                                      收回或转

                 月1日            计提                              核销             其他变动               31 日

                                                 回

单项计提预期信用损                     -500,391.23       309,563.55       4,900.00      9,308,460.16    8,493,605.38

失的应收账款

按组合计提预期信用                   -1,572,103.46                       99,787.79     18,595,920.96   16,924,029.71

损失的应收账款

其中：工程机械制造                   -1,572,103.46                       99,787.79     18,595,920.96   16,924,029.71

  合并范围内各公

司之间的应收款项

        合计                  -2,072,494.69       309,563.55    104,687.79      27,904,381.12   25,417,635.09

   续：

                                                         本期变动情况

        类别                                                                            其他

                                                                                      变动

单项计提预期信用损失的

应收账款                                                                                          10,284,180.01

按组合计提预期信用损失

的应收账款                                                                                         16,231,732.08

                               财务报表附注 第 72页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

                                                          本期变动情况

        类别                                                                              其他

                                                                                        变动

其中：工程机械制造           16,924,029.71       -56,699.57                       635,598.06               16,231,732.08

  合并范围内各公司

之间的应收款项

        合计          25,417,635.09     3,418,056.05        937,525.37    1,382,253.68              26,515,912.09

                                                          占应收账款期末

         单位名称                 2022 年 12 月 31 日                                      已计提坏账准备

                                                          余额的比例(%)

铁法煤业（集团）有限责任公司                          3,692,623.14                    7.03                 351,667.96

成都天翔环境股份有限公司                            3,133,424.92                    5.96               3,133,424.92

中煤科工集团北京华宇工程有限公

司平顶山分公司                                 1,910,268.98                    3.63               1,155,200.66

中国城市建设研究院有限公司                           1,515,840.00                    2.88               1,323,273.48

山西西山煤电股份有限公司                            1,441,610.00                    2.74                 360,402.50

             合计                        11,693,767.04                   22.24               6,323,969.52

   续：

                                                          占应收账款期末

         单位名称                 2021 年 12 月 31 日                                      已计提坏账准备

                                                          余额的比例(%)

铁法煤业（集团）有限责任公司                          8,124,838.17                   13.25                 626,124.15

鞍山重型矿山机器股份有限公司                          7,988,153.52                   13.03

成都天翔环境股份有限公司                            3,406,869.09                    5.56               3,406,869.09

中煤科工集团北京华宇工程有限公

司平顶山分公司

京山鞍顺建材有限公司                              1,575,147.50                    2.57                 190,182.68

             合计                        23,005,277.26                   37.53               4,956,049.34

   注释 2．其他应收款

         账龄                         2022 年 12 月 31 日                           2021 年 12 月 31 日

                               财务报表附注 第 73页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

             账龄                             2022 年 12 月 31 日                      2021 年 12 月 31 日

             小计                                             1,753,786.17                        605,429.90

减：坏账准备                                                        329,213.29                        376,460.52

             合计                                             1,424,572.88                        228,969.38

            款项性质                            2022 年 12 月 31 日                      2021 年 12 月 31 日

保证金、押金                                                      1,283,995.00                        437,740.00

其他                                                            469,791.17                        167,689.90

             合计                                             1,753,786.17                        605,429.90

  项目

               账面余额           坏账准备              账面价值              账面余额            坏账准备          账面价值

第一阶段           1,276,504.67     48,581.79      1,325,086.46        241,020.40      12,051.02    228,969.38

第二阶段            207,000.00      10,350.00        217,350.00

第三阶段            270,281.50     270,281.50        540,563.00        364,409.50     364,409.50

  合计           1,753,786.17    329,213.29      2,082,999.46        605,429.90     376,460.52    228,969.38

          类别                        账面余额                               坏账准备

                                                                                  计提比例         账面价值

                                 金额             比例（%）               金额

                                                                                   （%）

单项计提预期信用损失的

其他应收款

按组合计提预期信用损失

的其他应收款

其中：保证金、押金                       1,283,995.00        73.21            229,442.75     17.87      1,054,552.25

       其他                         469,791.17        26.79             99,770.54     21.24       370,020.63

          合计                    1,753,786.17       100.00            329,213.29     18.77      1,424,572.88

     续：

        类别                        账面余额                                坏账准备

                                                                                  计提比例         账面价值

                               金额              比例（%）               金额

                                                                                   （%）

单项计提预期信用损失的

其他应收款

按组合计提预期信用损失                      605,429.90       100.00            376,460.52      62.18       228,969.38

                                       财务报表附注 第 74页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

        类别              账面余额                              坏账准备

                                                                     计提比例        账面价值

                      金额            比例（%）              金额

                                                                      （%）

的其他应收款

其中：保证金、押金              435,540.00        71.94          239,270.00       54.94    196,270.00

   其他                  169,889.90        28.06          137,190.52       80.75     32,699.38

        合计             605,429.90       100.00          376,460.52       62.18    228,969.38

   本报告期，本公司不存在单项计提预期信用损失的其他应收款。

   （1）保证金、押金

         账龄

                            账面余额                      坏账准备                   计提比例（%）

         合计                    1,283,995.00                 229,442.75                 17.87

    续：

         账龄

                            账面余额                      坏账准备                   计提比例（%）

         合计                     435,540.00                  239,270.00                 54.94

   （2）其他

         账龄                                       2022 年 12 月 31 日

                             财务报表附注 第 75页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

                            账面余额                      坏账准备                  计提比例（%）

         合计                        469,791.17               99,770.54                21.24

    续：

         账龄

                            账面余额                      坏账准备                  计提比例（%）

         合计                        169,889.90              137,190.52                80.75

                  第一阶段               第二阶段                  第三阶段

   坏账准备

                                  整个存续期预期             整个存续期预期信                 合计

               未来 12 个月预期

                                  信用损失(未发生            用损失(已发生信用

                 信用损失

                                    信用减值)                减值)

期初余额                 12,051.02                                364,409.50        376,460.52

期初余额在本期

 —转入第二阶段

 —转入第三阶段

 —转回第二阶段

 —转回第一阶段

本期计提                 36,530.77            10,350.00                              46,880.77

本期转回                                                            94,128.00        94,128.00

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额                 48,581.79            10,350.00           270,281.50        329,213.29

                                 财务报表附注 第 76页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

   续：

                  第一阶段              第二阶段                   第三阶段

   坏账准备

                                  整个存续期预期            整个存续期预期信                     合计

                未来 12 个月预期

                                  信用损失(未发生           用损失(已发生信用

                  信用损失

                                    信用减值)               减值)

期初余额

期初余额在本期

 —转入第二阶段

 —转入第三阶段

 —转回第二阶段

 —转回第一阶段

本期计提                -32,536.23                                29,250.00            -3,286.23

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动                 44,587.25                               335,159.50           379,746.75

期末余额                 12,051.02                               364,409.50           376,460.52

                                                                   占其他应收

         单位名称                款项性质                           账龄     款期末余额

                                                                   的比例(%)

鹤壁市行政服务中心                   投标保证金             520,000.00   1 年以内          29.65    26,000.00

湖北鞍重重工有限公司                       往来款          200,000.00   1 年以内          11.40

中矿国际工程设计研究院有限公司             投标保证金             120,000.00   5 年以上           6.84   120,000.00

鞍山重型矿山机器股份有限公司                   往来款          104,868.87   1 年以内           5.98

中国水利水电第九工程局有限公司             投标保证金             101,000.00   1 年以内           5.76     5,050.00

          合计                                1,045,868.87                  59.63   151,050.00

    续：

                                                                   占其他应收

                                                                                  坏账准备

       单位名称             款项性质           2021 年 12 月 31 日     账龄     款期末余额

                                                                                  期末余额

                                                                   的比例(%)

中矿国际工程设计研究院有限

                       投标保证金                  120,000.00   5 年以上          19.82   120,000.00

公司

西南水泥有限公司               履约保证金                  100,000.00   1至2年           16.52     5,000.00

紫金矿业物流有限公司             长期保证金                   50,000.00   5 年以上           8.26     2,500.00

                                 财务报表附注 第 77页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

                                                                              占其他应收

                                                                                                坏账准备

       单位名称                    款项性质         2021 年 12 月 31 日       账龄         款期末余额

                                                                                                期末余额

                                                                              的比例(%)

成都天翔环境股份有限公司                  应收诉讼费                 36,455.00    2至3年                 6.02        36,455.00

刘昌                               借款                 31,000.00    1 年以内                5.12         1,550.00

          合计                                       337,455.00                        55.74      165,505.00

     注释 3．长期股权投资

               项目                          2022 年 12 月 31 日                    2021 年 12 月 31 日

江苏众为智能科技有限公司                                            4,381,410.99                           4,282,839.27

湖北东明石化有限公司                                             66,529,805.09                          66,528,665.63

辽宁鞍重建筑科技有限公司                                          168,840,500.52                         168,504,250.52

               合计                                     239,751,716.60                         239,315,755.42

     注释 4．营业收入及营业成本

     项目

                         收入                  成本                    收入                         成本

主营业务                 118,537,519.80         81,111,599.07         94,811,904.78               59,517,329.73

其他业务                     7,041,833.53        3,918,826.25             8,757,839.83             6,754,678.56

     合计              125,579,353.33         85,030,425.32        103,569,744.61               66,272,008.29

     注释 5．投资收益

                    项目                                      2022 年度                    2021 年度

权益法核算的长期股权投资收益

成本法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益

交易性金融资产持有期间的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益

债权投资持有期间的投资收益

处置债权投资取得的投资收益

其他债权投资持有期间的投资收益

处置其他债权投资取得的投资收益

其他权益工具投资持有期间的股利收入

本期终止确认的其他权益工具股利收入

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                                               -62,813.38

取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得

                                        财务报表附注 第 78页

鞍山鞍重矿山机械有限公司

截至 2022 年 12 月 31 日止前两个年度

模拟财务报表附注

               项目                      2022 年度              2021 年度

丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的

利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）

               合计                           -62,813.38

                                                 鞍山鞍重矿山机械有限公司

                                                         （公章）

                                                 二〇二三年三月二十三日

                            财务报表附注 第 79页

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