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全球即时：山科智能: 2022年年度审计报告

2023-04-17 17:07:26 来源:证券之星

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(资料图)

一、审计报告 1- 7

二、财务报表 8-19

(一) 合并资产负债表 8-9

(二) 合并利润表 10

(三) 合并现金流量表 11

(四) 合并所有者权益变动表 12-13

(五) 母公司资产负债表 14-15

(六) 母公司利润表 16

(七) 母公司现金流量表 17

(八) 母公司所有者权益变动表 18-19

三、财务报表附注 20-99

审计报告

中汇会审[2023]3155号

杭州山科智能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州山科智能科技股份有限公司(以下简称山科智能)财务报表，包

括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、

合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了山科智能2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并

及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册

会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照

中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山科智能，并履行了职业道德方面的其

他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些

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事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一) 收入确认

如财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”(三十四)所述，山科智能合并

口径营业收入564,150,761.31元，为山科智能合并利润表重要组成项目。

山科智能营业收入主要来源于智能远传水表及计量传感器、智慧水务管网智能

设备、智慧水务软件及系统及其他。如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估

计”(二十七)所述的会计政策，公司提供商品并由公司负责安装，销售和安装服务

的组合的控制权均在客户验收时转移至客户，公司在相应的单项履约义务履行后，

客户验收完成时点确认该单项履约义务的收入；公司销售商品但不负责安装的，公

司将商品销售作为单项履约义务，公司在相应的单项履约义务履行后，客户签收完

成时点确认该单项履约义务的收入；公司提供维护、维修等服务，由于维护等服务

周期较短，在维护等劳务提供完成时一次性确认收入。

由于营业收入是山科智能关键财务指标之一，且存在山科智能管理层(以下简

称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们确定收

入确认作为关键审计事项。

针对收入确认关键审计事项，我们实施审计程序主要包括：

(1)了解、测试与销售与收款相关的内部控制制度的设计和执行的有效性，通

过检查销售合同条款，评价了公司收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；

(2)执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

(3)选取样本，检查与该笔销售相关的合同、订单、出库单、收款记录及经客

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户确认的签收记录或验收记录，复核相关会计政策执行是否正确；对销售收入结合

期末应收账款进行抽样函证，以确认收入是否真实准确；

(4)对营业收入执行截止测试；针对年末存放在客户处尚未签收或安装验收的

存货，选取客户执行函证程序，同时检查期后签收记录或验收记录，确认收入是否

记录在正确的会计期间。

(二) 应收账款减值

如财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”(四)所述，山科智能截至2022

年12月31日应收账款余额369,205,133.70元，坏账准备金额61,964,756.95元，账

面价值较高。

如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计”(十二)所述的会计政策，管

理层在资产负债表日按本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间

的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期

信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历

史信用损失经验及账龄分析，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计

预期信用损失。

由于应收款项金额重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断，为

此，我们确定应收款项的减值作为关键审计事项。

针对应收账款减值关键审计事项，我们实施审计程序主要包括：

(1)了解、测试与信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行的有效

性，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制；

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(2)评价应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、

金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

(3)比较前期坏账准备计提数和实际发生数，同时结合当前状况并考虑前瞻性

信息，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

(4)选取大额或高风险的应收账款，分析了其可回收性。在评估应收账款的可

回收性时，检查了相关的支持性证据，包括期后收款、客户信用历史、经营性情况

和还款能力，以及执行应收账款函证程序；

(5)获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏

账计提金额是否准确。

四、其他信息

山科智能管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2022年度报

告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任

何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑

其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者

似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告

该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设

计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

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错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山科智能的持续经营能力，披露与持续经

营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山科智能、终

止运营或别无其他现实的选择。

山科智能治理层(以下简称治理层)负责监督山科智能的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不

能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞

弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财

务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基

础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，

未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报

的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内

部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计

证据，就可能导致对山科智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重

大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我

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们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我

们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，

未来的事项或情况可能导致山科智能不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映