环球观速讯丨国统股份: 广东海源管业有限公司审计报告（2022年1-8月）

 广东海源管业有限公司

二〇二二年度 1-8 月财务报表

    审 计 报 告

(资料图片)

          目 录

 一、审计报告

 二、财务报表

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

  我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发

表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报，我们应当

报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

 海源管业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务

报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

 在编制财务报表时，管理层负责评估海源管业的持续经营能力，披露与持续

经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海源管

业、终止运营或别无其他现实的选择。

 治理层负责监督海源管业的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对海源管业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存

在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则

要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不

充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信

息。然而，未来的事项或情况可能导致海源管业不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

  （6）就海源管业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意

见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

沟通该事项。

        广东海源管业有限公司财务报表附注

                截止2022年8月31日

           （金额单位：元       币种：人民币）

  一、公司（以下简称“公司”或“本公司”）的基本情况

  公司名称：广东海源管业有限公司。

  公司注册地：中山市三角镇新华路 7 号

  许可经营项目：道路货物运输（不含危险货物）；道路货物运输（网络货运）

  一般经营项目：水泥制品制造；水泥制品销售；砼结构构件制造；砼结构构

件销售；国内贸易代理；销售代理；建筑材料销售；金属材料制造；金属材料销

售；办公用品销售；住房租赁；非居住房地产租赁；土地使用权租赁；办公设备

租赁服务；家用电器销售；塑料制品销售；合成材料销售；玻璃纤维及制品制造；

玻璃纤维及制品销售；五金产品制造；五金产品零售；化工产品销售（不含许可

类化工产品）；劳务服务（不含劳务派遣）；机械设备销售；机械设备租赁；工

程管理服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；

国内货物运输代理；国际货物运输代理；货物进出口

  （1）本期合并财务报表范围

  本期财务报表合并范围包括公司及公司的全资子公司中山市益骏贸易发展

有限公司。

  （2）本期合并财务报表范围变化情况

  无

  二、财务报表的编制基础

  本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照

财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令

第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计

准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），

以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—

—财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。

  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某

些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按

照相关规定计提相应的减值准备。

  公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的

重大事项。

  三、重要会计政策和会计估计

  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

  本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价

物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性

划分标准。

  本公司以人民币为记账本位币。

  （1）同一控制下的企业合并

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并

非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是

指发生在同一企业公司内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下

的企业合并。

  本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日被合并方在

最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期

股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期

股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合

并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。

本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总

额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审

计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

  为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行

债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣

金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

  同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报

表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。

  合并资产负债表，以被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值并

入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部

交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包

含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，

涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有

关原则进行抵消。

  （2）非同一控制下的企业合并

  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一

控制下的企业合并。

  确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或

非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。

  非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评

估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性

证券的初始确认金额。

  非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业

合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长

期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各

项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。

本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，

有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损

益，计入合并当期的利润表。

  非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨

认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公

司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列

示为商誉。

  企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该

差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期

的合并利润表。

  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，

将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对

于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行

重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日

所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而

产生的其他综合收益除外。

  （1）合并范围

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对

被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能

力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体

（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

  （2）合并财务报表编制方法

  本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关

资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货

购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股

东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公

司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。

  （3）报告期增加减少子公司的合并报表处理

  在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，

调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制

合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，

编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。

  在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期

的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期

初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的

子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，

将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置

子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子

公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后

的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的

投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当

期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的

其他综合收益除外。

  因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子

公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置

对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司

净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公

积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

  （4）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各

项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控

制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在

合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他

综合收益除外。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，处置价款与相对应享

有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积，资本公积不

足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时，按照前述丧失对原有子公司控制权时

的会计政策实施会计处理。

  合营安排是一项由本公司作为一个参与方共同控制的安排。合营安排分为两

类：共同经营和合营企业。共同经营是指共同控制一项安排的参与方享有与该安

排相关资产的权利，并承担与该安排相关负债的合营安排；合营企业是共同控制

一项安排的参与方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

  （1）合营安排的认定

  只要两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制，一项安排就可以被认

定为合营安排，并不要求所有参与方都对该安排享有共同控制。

  （2）重新评估

  如果法律形式、合同条款等相关事实和情况发生变化，合营安排参与方应当

对合营安排进行重新评估：一是评估原合营方是否仍对该安排拥有共同控制权；

二是评估合营安排的类型是否发生变化。

  （3）共同经营参与方的会计处理

  ① 共同经营中，合营方的会计处理

  A、一般会计处理原则

  合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业

会计准则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认

共同持有的资产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负

债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认

共同经营因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额

确认共同经营发生的费用。

  合营方可能将其自有资产用于共同经营，如果合营方保留了对这些资产的全

部所有权或控制权，则这些资产的会计处理与合营方自有资产的会计处理并无差

别。

  合营方也可能与其他合营方共同购买资产来投入共同经营，并共同承担共同

经营的负债，此时，合营方应当按照企业会计准则相关规定确认在这些资产和负

债中的利益份额。如按照《企业会计准则第 4 号－固定资产》来确认在相关固定

资产中的利益份额，按照金融工具确认和计量准则来确认在相关金融资产和金融

负债中的份额。

  共同经营通过单独主体达成时，合营方应确认按照上述原则单独所承担的负

债，以及按本企业的份额确认共同承担的负债。但合营方对于因其他股东未按约

定向合营安排提供资金，按照我国相关法律或相关合同约定等规定而承担连带责

任的，从其规定，在会计处理上应遵循《企业会计准则第 13 号一一或有事项》。

  B、合营方向共同经营投出或者出售不构成业务的资产的会计处理

  合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在共同经

营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之前（即，未实现内部利润仍包括在

共同经营持有的资产账面价值中时），应当仅确认归属于共同经营其他参与方的

利得或损失。交易表明投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号一一资

产减值》（以下简称“资产减值损失准则”）等规定的资产减值损失的，合营方

应当全额确认该损失。

  C、合营方自共同经营购买不构成业务的资产的会计处理

  合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出

售给第三方之前（即，未实现内部利润仍包括在合营方持有的资产账面价值中

时），不应当确认因该交易产生的损益中该合营方应享有的部分。即，此时应当

仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

  D、合营方取得构成业务的共同经营的利益份额的会计处理

  合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企

业合并准则等相关准则进行相应的会计处理，但其他相关准则的规定不能与合营

安排准则的规定相冲突。企业应当按照企业合并准则的相关规定判断该共同经营

是否构成业务。该处理原则不仅适用于收购现有的构成业务的共同经营中的利益

份额，也适用于与其他参与方一起设立共同经营，且由于有其他参与方注入既存

业务，使共同经营设立时即构成业务。

  ② 对共同经营不享有共同控制的参与方的会计处理原则

  对共同经营不享有共同控制的参与方（非合营方），如果享有该共同经营相

关资产且承担该共同经营相关负债的，比照合营方进行会计处理。即，共同经营

的参与方，不论其是否具有共同控制，只要能够享有共同经营相关资产的权利、

并承担共同经营相关负债的义务，对在共同经营中的利益份额采用与合营方相同

的会计处理。否则，应当按照相关企业会计准则的规定对其利益份额进行会计处

理。

  （4）关于合营企业参与方的会计处理

  合营企业中，参与方应当按照《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》的规

定核算其对合营企业的投资。

  对合营企业不享有共同控制的参与方（非合营方）应当根据其对该合营企业

的影响程度进行相关会计处理：对该合营企业具有重大影响的，应当按照长期股

权投资准则的规定核算其对该合营企业的投资；对该合营企业不具有重大影响

的，应当按照金融工具确认和计量准则的规定核算其对该合营企业的投资。

  本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公

司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已

知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  （1）外币业务

  本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

  在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行

处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期

汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当

期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折

算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允

价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差

额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，

外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产

的成本。

  （2）外币财务报表的折算

  本公司对外币财务报表折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债

项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项

目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用

交易发生日的即期汇率（或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期

汇率近似的汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认

为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。

  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

  （1）金融资产的分类、确认和计量

  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金

融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资

产，相关交易费用计入初始确认金额。

  ①以摊余成本计量的金融资产

  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量

为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定

日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本

公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销

或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以

出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公

司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或

利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期

损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其

他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损

益。

  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错

配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期

损益。

  （2）金融负债的分类、确认和计量

  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始

确认金额。

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债

（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债。

  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计

量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公

司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债

时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留

存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身

信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金

融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损

益。

  ②其他金融负债

  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的

金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法

  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流

量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保

留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且

未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关

金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融

资产价值变动使企业面临的风险水平。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因

转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计

入当期损益。

  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终

止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到

的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额

之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转

让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既

没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企

业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

  （4）金融负债的终止确认

  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负

债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融

负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同

的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或

其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改

后的条款确认一项新金融负债。

  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

  （5）金融资产和金融负债的抵销

  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法

定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清

偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列

示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能

收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用

活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、

经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发

生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其

公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中

使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法

和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数

据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所

考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

  （7）权益工具

  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的

合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处

理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允

价值变动。

  本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的

“利息”）的，作为利润分配处理。

  本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款

项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，

主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应

收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准

备和确认信用减值损失。

  （1）减值准备的确认方法

  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计

量方法计提减值准备并确认信用减值损失。

  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现

金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，

对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用

调整的实际利率折现。

  预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资

产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显

著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如

果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用

损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依

据的信息，包括前瞻性信息。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险

自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失

准备。

  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高

于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风

险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作

为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是

否显著增加。

  （3）以组合为基础评估预期信用风险

  本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款和其他

应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；

已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

  除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产

划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

  （4）金融资产减值的会计处理方法

  期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于

其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备

的账面金额，则将差额确认为减值利得。

  （1） 存货分类

  本公司存货主要包括：原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物等。

  （2）存货取得和发出存货的计价方法

  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出时按加权平均法计价。

  （3） 期末存货的计量

  资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现

净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

  按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，

计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时

估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

  （4） 存货的盘存制度

  本公司采用永续盘存制。

  （5） 低值易耗品和包装物的摊销办法

  ①低值易耗品采用一次转销法；

  ②包装物采用一次转销法；

  ③其他周转材料采用一次转销法。

  在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服

务而收取合同价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户

实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服

务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取

得无条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。

  在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收

取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务

列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债

确认为收入。

  本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

  （1） 初始计量

  本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：

  ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

  A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担

债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资

初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的

差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发

生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法

律服务费用等，于发生时计入当期损益。

  B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：

  a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方

的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；

  b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的

股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成

本；

  c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益；

  d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买

日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将

其计入合并成本。

  ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按

照下列规定确定其初始投资成本：

  A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投

资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必

要支出。

  B、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企

业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。

  C、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第12号--债务重组》确定。

  ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包

含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目

单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。

  （2） 后续计量

  能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法

核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

  ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资

调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期

投资收益。

  ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投

资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长

期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

  取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资

的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相

应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利

润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者

权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨

认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单

位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计

期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益

等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上

构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义

务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的

亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

  计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之

间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以

抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损

失属于资产减值损失的，予以全额确认。

  本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、

信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这

部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认

和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计

入损益，并对其余部分采用权益法核算。

  ③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期

损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位

直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分

进行会计处理。

  （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

   共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大

影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执

行认股权证等潜在表决权因素。

   投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本

公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用

权、已出租的建筑物。

   本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无

形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

   与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其

成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

   采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、

   如采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，应采用下述披露：

   本公司投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，而且本公司能够从房

地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对

投资性房地产的公允价值作出合理估计，因此本公司对投资性房地产采用公允价

值模式进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。

   确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行

市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类

或类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因

素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租

金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

   投资性房地产的用途改变为自用或对外出售时，自改变之日起，将该投资性

房地产转换为固定资产、无形资产或存货。自用房地产的用途改变为赚取租金或

资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生

转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

  对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度

终了进行复核并作适当调整。

  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济

利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的

处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。投资性房地产出售、转让、

报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

  本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并

且使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够

可靠计量的有形资产。

  （1）固定资产的分类

  本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其他设

备。

  （2）固定资产折旧

  除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分

类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

  利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储

备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净

残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

  本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明

细核算，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件

的借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息

资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣

工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。

  （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产

的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：

  ① 资产支出已经发生；

  ② 借款费用已经发生；

  ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

经开始。

  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为

费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购

建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程

序，借款费用的资本化继续进行。

  购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

  （2）借款费用资本化金额的计算方法

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期

实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进

行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，

计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率

计算确定。

  本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来

经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确

认为无形资产。

  本公司的无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。

  （1）购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款

的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期

损益。

  （2）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，

但合同或协议约定价值不公允的除外。

  （3）本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。

研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发

是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

  内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发

项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：完成该无形资产以

使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的

意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用

性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有

能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计

量。

  本公司使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期

内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本

扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资

产减值准备累计金额。

  商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可

辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

  与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有

关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

  在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，

商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应

中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。

  长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊

余价值全部转入当期损益。

  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种

形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期

职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益

人等的福利，也属于职工薪酬。

  （1）短期薪酬

  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负

债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

  （2）离职后福利

  本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利

计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离

职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固

定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，

是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

  （3）辞退福利

  本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工

薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减

建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或

费用时。

  （4）其他长期职工福利

  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上

述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会

计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

  （1）预计负债的确认标准

  本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

  ①该义务是企业承担的现时义务；

  ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

  ③该义务的金额能够可靠地计量。

  （2）预计负债的计量方法

  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需

支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数

按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

  ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

  ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

  在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时

间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后

确定最佳估计数。

  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额

只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计

负债的账面价值。

  本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该

账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进

行调整。

  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，

并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一

时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的

经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3) 公司履约过

程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累

计至今已完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收

入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经

发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履

行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是

否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权

利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移

给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客

户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受

该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司

因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款

项以及预期将退还给客户的款项。

  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对

价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累

计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制

权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差

额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或

服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成

分。

  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履

约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

  政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

  对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资

产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额

  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长

期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

  对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相

对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政

府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

  与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在

相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补

助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；

用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用

或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，

直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

  与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关

成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整

资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部

分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

  本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

  （1）递延所得税资产

  ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期

间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延

所得税资产。

  ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额

用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

  ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所

得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

  （2）递延所得税负债

  资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所

得税负债。

  （1）租赁的识别

  在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得

在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期

间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项

已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

  （2）本公司作为承租人

  在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理

的短期租赁和低价值资产租赁除外。

  使用权资产的会计政策见附注三、28。

  租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增

量借款利率计算的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定

付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租

赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行

使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选

择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期

性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租

赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  短期租赁

  短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择

权的租赁除外。

  本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计

入相关资产成本或当期损益。

  对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁

条件的项目选择采用上述简化处理方法。

  低价值资产租赁

  低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

  本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法

（或其他系统合理）的方法计入相关资产成本或当期损益。

  对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处

理方法。

  （3）本公司作为出租人

  本公司作作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报

酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

  融资租赁

  融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的

入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按

照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算

并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资

净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具

确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

  经营租赁

  经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法【或其他更为系

统合理的方法】确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本

化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计

入当期损益。

  （4）转租赁（不适用可删除）

  本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分

类。原租赁为短期租赁，且本集团对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为

经营租赁。

  （5）售后回租（不适用可删除）

  承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售

后租回交易中的资产转让是否属于销售。

  售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回

获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出

租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购

买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同

时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融

工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确

认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具

确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

  （6）新冠肺炎疫情引发的租金减让（如公司选择不采用简化处理方法的，

此部分删除）

  对于由新冠肺炎疫情直接引发的、本公司与承租人或出租人就现有租赁合同

达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本集团对【房屋

及建筑物】等类别租赁采用简化方法：

  ①减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按

减让前折现率折现均可；

  ②减让仅针对2021年6月30日前的应付租赁付款额；

  ③综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。

  本公司不评估是否发生租赁变更。

  当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负

债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行

计提折旧等后续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款

额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金

额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司

在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值

资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本

或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期

间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的

租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

  当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方

法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可

变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期

间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。

对于融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收

入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协

议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租

赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收

取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

  （1）使用权资产确认条件

  本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权

利。

  在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负

债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，

扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公

司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则

第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任

何重新计量作出调整。

  （2）使用权资产的折旧方法

  本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时

取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者

孰短的期间内计提折旧。

  （3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、30。

  （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

  本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使

用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为

持有待售类别。

  上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采

用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融

资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

  处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资

产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组

包括企业合并中取得的商誉等。

  同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可

立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买

承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公

司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司

投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分

为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类

别。

  初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账

面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有

待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根

据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

  后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用

后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的

资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得

转回。

  持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊

销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待

售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权

益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当

本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

  某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售

类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中

较低者计量：

  ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没

有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金

额；

  ②可收回金额。

  （2）终止经营

  终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有

待售类别的、能够单独区分的组成部分：

  ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

  ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行

处置的一项相关联计划的一部分。

  ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

  （3）列报

  本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的

资产列报于“划分为持有待售的资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“划

分为持有待售的负债”。

  本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营

定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为

持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为

终止经营损益列报。

  拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，

自其停止使用日起作为终止经营列报。

  对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报

的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待

售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重

新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

  当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

  （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常

使用而预计的下跌。

  （2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当

期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。

  （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用

来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

  （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

  （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

  （6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，

如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额

等。

  （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

  本公司在资产负债表日对长期股权投资、合同资产、固定资产、工程物资、

在建工程、使用权资产、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计

准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减

值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净

额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于

其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减

值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

  有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其

可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产

组为基础确定资产组的可收回金额。

  资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于

其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，

以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依

据。

  本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状

态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试

结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

  资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

  （1）股份支付的种类

  本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

  （2）权益工具公允价值的确定方法

  本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价

确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价

模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价

格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份

的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

  （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

  等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等

后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预

计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

  （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即

可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资

本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的

每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具

授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行

权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计

算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负

债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达

到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产

负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值

金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每

个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价

值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所

授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的

增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之

间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式

修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该

变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

  在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条

件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将

剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他

方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益

工具的取消处理。

  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收

到或者转移一项负债所需支付的价格。

  本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序

交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易

在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计

量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实

现其经济利益最大化所使用的假设。

  以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生

经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生

经济利益的能力。

  本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估

值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切

实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

  在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整

体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输

入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第

二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

  每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资

产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

  (1) 企业会计准则变化引起的会计政策变更

  第 21 号——租赁（修订），对会计政策相关内容进行了调整，变更后的会

计政策参见附注三、27、28。

  对于首次执行日前已存在的合同，企业在首次执行日可以选择不重新评估

其是否为租赁或者包含租赁。选择不重新评估的，企业应当在财务报表附注中披

露这一事实，并一致应用于前述所有合同。

  四、税项

       税 种          计税依据             税率

 增值税          按应税收入计缴                13%

 城市建设维护税      按应缴纳的流转税额计缴            5%

 教育费附加        按应缴纳的流转税额计缴            3%

 地方教育费附加      按应缴纳的流转税额计缴            2%

 企业所得税        按应纳税所得额计缴              15%

       五、合并财务报表项目注释

                                                                     单位：元     币种：人民币

              项目                       期末余额                                期初余额

       库存现金                                                                            398.8

       银行存款                                   134,385.07                          447,088.79

       其他货币资金

              合计                              134,385.07                          447,487.59

     其中：存放在境外的款项总额

       （1）应收账款分类披露

                                                                            单位：元     币种：人民币

                                                    期末余额

     类别              账面余额                          坏账准备

                                                                                   账面

                                                               预期信用损               价值

                   金额          比例(%)            金额

                                                               失率(%)

单项计提坏账准备的

应收账款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收

账款

其中：账龄组合

     合并范围内

     关联方款项

     合计                    -      -                        -           -                       -

                                                    期初余额

     类别              账面余额                          坏账准备

                                                                                   账面

                                                               预期信用损               价值

                   金额          比例(%)            金额

                                                               失率(%)

单项计提坏账准备的

应收账款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收       18,067,154.73      99.85              12,834,682.96       71.04            5,232,471.77

账款

其中：账龄组合         18,067,154.73      99.85              12,834,682.96       71.04            5,232,471.77

     合并范围内

     关联方款项

     合计         18,094,062.35     100.00              12,861,590.58       71.08            5,232,471.77

       （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

       本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 53,450.62

     元。

       （3）本期实际核销的应收账款情况

       本期核销坏账准备金额 12,808,139.96 元。

       （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：无

       （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无

       （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无

       （1）预付款项按账龄列示

                                                                             单位：元    币种：人民币

                                期末余额                                          期初余额

      账龄

                     金额                比例(%)                          金额             比例(%)

          合计          10,150.49            100                        303,583.56     100

                                                                             单位：元    币种：人民币

               项目                                期末余额                              期初余额

      应收利息

      应收股利

    其他应收款                                                               40,253,893.93

    合计                                                                  40,253,893.93

    （1）其他应收款分类披露

                                                            单位：元        币种：人民币

                                              期末余额

                        账面余额                      坏账准备

         类别                                                                账面

                                                          预期信用损

                   金额           比例(%)         金额                           价值

                                                          失率(%)

单项计提坏账准备的其他

应收款

按信用风险特征组合计提

坏账准备的其他应收款

其中：账龄组合

      合并范围内

      关联方款项

          合计

                                              期初余额

                        账面余额                      坏账准备

         类别                                                                账面

                                                         预期信用损

                   金额           比例(%)       金额                             价值

                                                         失率(%)

单项计提坏账准备的其

他应收款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的其他应收      41,591,053.34    100.00   1,337,159.41           3.22   40,253,893.93

款

其中：账龄组合          1,572,138.61      3.78   1,337,159.41       85.05         234,979.20

      其他组合      40,018,914.73     96.22                                 40,018,914.73

          合计    41,591,053.34    100.00   1,337,159.41                  40,253,893.93

      （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

      本期计提坏账准备金额            0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 13,355.58

元。

      （3）其他应收款按款项性质分类情况

                                                             单位：元      币种：人民币

             款项性质                  期末账面余额                         期初账面余额

     单位往来款                                                            41,405,236.68

     备用金                                                                 155,293.58

     代垫员工应承担款项                                                            30,523.08

              合计                                                      41,591,053.34

      （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：无

      （1）存货分类

                                                             单位：元      币种：人民币

                        期末余额                                  期初余额

                    存货跌价准备                                  存货跌价准备

     项目

           账面余额     或合同履约成       账面价值         账面余额          或合同履约成        账面价值

                     本减值准备                                  本减值准备

原材料                                          3,089,222.42    157,119.97 2,932,102.45

周转材料                                           143,450.20                 143,450.20

库存商品                                        13,643,606.48    393,368.25 13,250,238.23

其他                                             915,994.76                 915,994.76

     合计                                     17,792,273.86    550,488.22 17,241,785.64

      （2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

                                                             单位：元      币种：人民币

                               本期增加金额               本期减少金额

     项目       期初余额                                                       期末余额

                            计提         其他     转回或转销            其他

原材料            157,119.97                       157,119.97

库存商品           393,368.25                393,368.25

  合计           550,488.22                550,488.22

                                                      单位：元    币种：人民币

          项目                 期末余额                        期初余额

 预缴各项税费                                  0.00                   365,325.51

          合计                             0.00                  365,325.51

                                                      单位：元    币种：人民币

          项目                 期末余额                        期初余额

  固定资产                           4,618,048.28                19,795,894.43

  固定资产清理

          合计                     4,618,048.28                19,795,894.43

                                                                                              单位：元   币种：人民币

      项目        房屋及建筑物            机器设备                  运输工具               电子设备                  合计

    一、账面原值：

    （1）购置                                                                         16,255.73              16,255.73

    （2）在建工程转入

    （3）企业合并增加

    （1）处置或报废      10,566,206.12    37,390,395.63           821,833.63         390,041.56             49,168,476.94

    （2）政府补助冲

减   4.期末余额         8,579,815.86     1,304,796.81                       -                  -           9,884,612.67

    二、累计折旧

    （1）计提           392,729.47      1,305,832.00               43,811.50          10,262.45           1,752,635.42

（1）处置或报废    4,632,293.99   30,138,537.89        615,822.66   318,446.85   35,705,101.39

三、减值准备

（1）计提

（1）处置或报废                       7,549.79          14,359.30                    21,909.09

四、账面价值

                                   单位：元   币种：人民币

         项目   土地使用权                       合计

 一、账面原值

 (1)购置

 (2)内部研发

 (3)企业合并增加

 (1)处置

（2）政府补助冲减

 二、累计摊销

 （1）计提                144,536.90             144,536.90

 (1)处置

 三、减值准备

 （1）计提

 (1)处置

 四、账面价值

                                                                 单位：元       币种：人民币

  项目          期初余额         本期增加金额        本期摊销金额             其他减少金额          期末余额

  土地租金        821,816.04                        68,484.67                     753,331.37

  合计          821,816.04                       68,484.67                      753,331.37

                                                                 单位：元       币种：人民币

         项目                        期末余额                              期初余额

 货物采购款                                       27,619.66                     14,545,753.40

         合计                                  27,619.66                     14,545,753.40

                                                                 单位：元       币种：人民币

          项目                            期末余额                           期初余额

 合同负债                                                                         601,770.80

          合计                                                                 601,770.80

   （1）应付职工薪酬列示

                                                                   单位：元      币种:人民币

         项目                期初余额              本期增加            本期减少             期末余额

一、短期薪酬                     172,650.69        1,840,090.77   1,830,905.50       181,835.96

二、离职后福利-设定提存计划              16,322.85          221,903.26     221,903.26        16,322.85

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

         合计                188,973.54        2,061,994.03   2,052,808.76       198,158.81

   （2）短期薪酬列示

                                                                   单位：元      币种:人民币

         项目                期初余额              本期增加            本期减少             期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴              155,592.69        1,588,629.03   1,579,443.76       164,777.96

二、职工福利费

三、社会保险费                               76,756.37       76,756.37

其中：医疗保险费                              69,152.32       69,152.32

   工伤保险费                               7,306.53        7,306.53

   生育保险费                                 297.52          297.52

   其他

四、住房公积金           17,058.00          140,692.00      140,692.00      17,058.00

五、工会经费和职工教育经费                         34,013.37       34,013.37

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

        合计       172,650.69        1,840,090.77    1,830,905.50     181,835.96

   （3）设定提存计划列示

        项目      期初余额               本期增加            本期减少           期末余额

        合计       16,322.85         221,903.26      221,903.26       16,322.85

                                                        单位：元      币种：人民币

          项目                  期末余额                           期初余额

  增值税                               3,833,701.93                     4,712.79

  企业所得税                                                             10,070.11

  个人所得税                                 7,180.93                     6,822.18

  城市维护建设税                             193,953.11

  教育费附加                               116,371.86

  地方教育费附加                              77,581.25

  印花税                                     304.40

          合计                        4,229,093.48                    21,605.08

                                                   单位：元   币种：人民币

          项目                        期末余额               期初余额

应付利息

应付股利

其他应付款                                                     1,039,560.57

              合计                                          1,039,560.57

      （1）按款项性质列示其他应付款

                                                   单位：元   币种：人民币

              项目                         期末余额          期初余额

  单位往来款                                                     556,361.92

  保证金                                                       270,000.00

  代扣职工的各项保险及住房公积金                                           208,603.07

  其他                                                          4,595.58

              合计                                          1,039,560.57

                                                   单位：元   币种：人民币

         项目                     期末余额                   期初余额

待转销项税额                                                        78,230.20

         合计                                                   78,230.20

                                                   单位：元   币种：人民币

         项目         期初余额                 本期增加   本期减少       期末余额

新疆国统管道股份有限公司        43,106,000.00                         43,106,000.00

董连河                 1,044,000.00                           1,044,000.00

李重周                 1,000,000.00                           1,000,000.00

黄卫卫                      4,620,000.00                                   4,620,000.00

沙建义                        500,000.00                                      500,000.00

           合计           50,270,000.00                                  50,270,000.00

  注：实收资本已于 2013 年 11 月 2 日由中山市成诺会计师事务所有限公司验资，并出具验资报告“中

成会字（2013）第 311003 号”。

                                                              单位：元      币种：人民币

       项目            期初余额               本期增加            本期减少               期末余额

资本溢价（股本溢价）       35,515,200.00                        35,515,200.00

       合计        35,515,200.00                        35,515,200.00

                                                              单位：元      币种：人民币

      项目         期初余额              本期增加              本期减少             期末余额

  法定盈余公积         4,140,635.22                                         4,140,635.22

   合计            4,140,635.22                                         4,140,635.22

                                                              单位：元      币种：人民币

                项目                           本期                       上期

调整前上期末未分配利润                                  -14,576,032.20           -14,599,766.45

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后期初未分配利润                                   -14,576,032.20           -14,599,766.45

 加：本期归属于母公司所有者的净利润                           -31,554,658.52                23,734.25

 减：提取法定盈余公积

      提取任意盈余公积

      提取一般风险准备

      应付普通股股利

      转作股本的普通股股利

      期末未分配利润                                -46,130,690.72           -14,576,032.20

                                                               单位：元     币种：人民币

                         本期金额                                    上期金额

项目

               收入                成本                       收入             成本

主营业务          7,291,879.65      7,792,188.49         11,971,973.85      8,556,130.23

其他业务         16,903,260.32   16,342,470.71            1,505,919.97        579,800.96

合计           24,195,139.97   24,134,659.20           13,477,893.82      9,135,931.19

                                                               单位：元     币种：人民币

       项目                         本期金额                               上期金额

印花税                                            5,901.58                      1,040.60

房产税                                                                             78.20

土地使用税                                                                       47,463.10

城市维护建设税                                   193,970.93                         5,675.06

教育费附加                                     116,371.86                         3,301.80

地方教育费附加                                    77,581.25                         2,201.19

环境保护税                                          1,463.67                      1,951.56

        合计                                395,289.29                        61,711.51

                                                               单位：元     币种：人民币

        项目                            本期金额                           上期金额

职工薪酬                                       212,386.55                    275,512.62

交通差旅费                                          15,746.79                  16,658.64

市场费用                                              800.00                    4,248.40

办公费用                                            4,729.10                    2,997.00

折旧摊销                                            1,037.19                      897.38

其他费用                                                                          289.38

         合计                                234,699.63                   300,603.42

                                         单位：元    币种：人民币

       项目         本期金额                      上期金额

职工薪酬                     625,850.68               942,809.07

折旧摊销                     313,083.36               486,087.92

租赁费用                      28,184.38                23,449.45

中介服务费                    200,943.39                 5,073.58

物业维护费                          0.00                32,958.91

办公费用                     118,968.47                82,845.62

业务招待费                     96,184.22                55,967.03

交通差旅费                     92,068.30               147,243.13

其他费用                   9,359,008.00             1,761,131.32

        合计            11,320,053.99             3,537,566.03

                                         单位：元    币种：人民币

       项目         本期金额                      上期金额

直接人工                     350,383.29               460,081.65

直接投入                                              214,413.87

折旧摊销                                               41,966.08

其他费用                      89,350.97                25,552.33

        合计              439,734.26                742,013.93

                                         单位：元    币种：人民币

         项目             本期金额                上期金额

 利息费用

 减：利息收入                         746.69              1,275.05

 银行手续费                        4,973.91              5,776.21

 其他

            合计                4,227.22             4,501.16

                                                         单位：元   币种：人民币

       项目            本期金额                                   上期金额

   应收账款坏账损失                    -53,450.62                       457,849.84

   其他应收款坏账损失                   -13,355.58                          14,755.59

       合计                      -66,806.20                       472,605.43

                                                         单位：元   币种：人民币

           项目             本期金额                               上期金额

  存货跌价损失                                                            7,368.14

  固定资产减值损失                                                         21,909.09

           合计                                                      29,277.23

                                                         单位：元   币种：人民币

                                                             计入当期非经常性

        项目         本期金额                     上期金额

                                                             损益的金额

非流动资产处置利得或损失合计                                  45,981.02

其中：固定资产处置利得或损失                                 433,986.48

  无形资产处置利得或损失                   -              479,967.50                  -

                                                         单位：元   币种：人民币

                                                         计入当期非经常性损益

      项目         本期金额                 上期金额

                                                         的金额

 政府补助              32,449.62                  2,500.00             32,449.62

 其他                 4,824.54                415,937.26              4,824.54

      合计           37,274.16                418,437.26             37,274.16

  计入营业外收入的政府补助

                                                         与资产相关/与收益相

      补助项目       本期金额                 上期金额

                                                         关

 高新技术奖励款                                      2,500.00       与收益相关

制造业社保缴费补贴               10,687.03                              与收益相关

一次性留工培训补助               14,665.00                              与收益相关

     合计                32,449.62                 2,500.00              /

                                                            单位：元    币种：人民币

                                                            计入当期非经常性损益

     项目         本期金额                    上期金额

                                                                   的金额

存货报废             1,415,755.63                                       1,415,755.63

固定资产报废           2,740,697.07                                       2,740,697.07

母公司债务豁免         14,601,846.73                                      14,601,846.73

对外捐赠                                           5,000.00

其他                 565,447.89                 52,151.04               565,447.89

     合计         19,323,747.32                 57,151.04            19,323,747.32

（1）所得税费用表

                                                            单位：元    币种：人民币

          项目                    本期金额                         上期金额

当期所得税费用                                   1,467.94                     11,203.39

递延所得税费用

          合计                              1,467.94                    11,203.39

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

                                                            单位：元    币种：人民币

           项目                        本期金额                     上期金额

收到的政府补助                                   32,449.62                     2,500.00

利息收入                                         746.69                     1,275.05

往来款及其他                                79,282,310.39                28,370,939.65

           合计                         79,315,506.70                28,374,714.70

  （2）支付的其他与经营活动有关的现金：

                                              单位：元    币种：人民币

           项目           本期金额                    上期金额

  付现费用                      11,375,156.38               586,802.55

  手续费                            4,973.91                 5,776.21

  往来款及其他                    64,478,529.96            26,305,733.33

           合计               75,858,660.25            26,898,312.09

  （1）现金流量表补充资料

                                              单位：元    币种：人民币

           补充资料             本期金额                 上期金额

净利润                          -31,554,658.52                23,734.25

加：资产减值准备                                                   29,277.23

信用减值准备                           -66,806.20               472,605.43

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

产折旧

使用权资产折旧

无形资产摊销                           144,536.90               223,442.14

长期待摊费用摊销                          68,484.67               102,727.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

                                                         -479,967.50

失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）              17,241,785.64            -5,401,812.83

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）        45,779,798.77           17,487,575.37

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）        -33,678,879.20          -16,235,170.77

其他

  经营活动产生的现金流量净额                 -313,102.52            -578,686.13

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

现金的期末余额                          134,385.07             447,487.59

减：现金的期初余额                        447,487.59             728,805.34

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额                    -313,102.52            -281,317.75

     （2）现金和现金等价物的构成

                                              单位：元   币种：人民币

          项目             期末余额                   期初余额

一、现金                          134,385.07              447,487.59

  其中：库存现金                                                 398.80

     可随时用于支付的银行存款             134,385.07              447,088.79

     可随时用于支付的其他货币资金

     可用于支付的存放中央银行款项

     存放同业款项

     拆放同业款项

二、现金等价物

  其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额                134,385.07              447,487.59

  其中：母公司或公司内子公司使用

受限制的现金和现金等价物

  六、在其他主体中的权益

  在子公司中的权益

  子公司       主要经                    持股比例（%）

                  注册地    业务性质                          取得方式

   名称        营地                    直接        间接

中山市益骏贸易发    广东省   广东省

                         批发业      100.00             同一控制下的企业合并

 展有限公司      中山市   中山市

  七、关联方及关联交易

 母公司                       注册资本            母公司对本企业     母公司对本企业的

           注册地    业务性质

  名称                        (万元)           的持股比例(%)     表决权比例(%)

新疆国统管道

         乌鲁木齐      制造业     18,584.32         85.75        85.75

股份有限公司

  说明：本公司最终控制方是中国物流集团有限公司

           其他关联方名称                         其他关联方与本企业关系

新疆天河顺达物流有限公司                                受同一母公司控制

天津河海管业有限公司                                  受同一母公司控制

辽宁渤海混凝土制品有限公司                               受同一母公司控制

桐城龙源建材科技有限公司                                受同一母公司控制

哈尔滨国统管道有限公司                                 受同一母公司控制

四川国统混凝土制品有限公司                               受同一母公司控制

河南淮平建材有限公司                                  受同一母公司控制

穆棱国源水务有限公司                                  受同一母公司控制

新疆国统管道股份有限公司阿勒泰分公司                          母公司分支机构

新疆国统管道股份有限公司精河分公司                           母公司分支机构

新疆国统管道股份有限公司中山分公司                           母公司分支机构

新疆国统管道股份有限公司辽宁分公司                           母公司分支机构

中铁物总供应链科技集团有限公司                             同一最终控制方

     （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

     采购商品/接受劳务情况表

       关联方             关联交易内容          本期金额                上期金额

中铁物总供应链科技集团有限公司         接受劳务                  2,522.94      122,064.22

     出售商品/提供劳务情况表

       关联方             关联交易内容          本期金额                上期金额

  新疆国统管道股份有限公司          销售商品               6,548,198.23    2,219,681.42

     说明：以市场价作为关联交易定价。

     八、承诺及或有事项

     截止 2022 年 8 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。

     截止 2022 年 8 月 31 日，本公司不存在应披露的或有事项。

     九、资产负债表日后事项

     截止 2022 年 8 月 31 日，本公司不存在应披露的或有事项。

     十、母公司财务报表主要项目注释

     （1）应收账款分类披露

                                     期末余额

     类别         账面余额                坏账准备

                                                              账面

                                                 预期信用损        价值

                 金额      比例(%)       金额

                                                   失率(%)

单项计提坏账准备的应收

账款

按信用风险特征组合计提

坏账准备的应收账款

组合 1、账龄组合

组合 2、无风险组合

     合计

                                                 期初余额

     类别           账面余额                        坏账准备

                                                                            账面

                                                               预期信用损        价值

                    金额           比例(%)          金额

                                                               失率(%)

单项计提坏账准备的应收

账款

按信用风险特征组合计提

坏账准备的应收账款

组合 1、账龄组合         18,067,154.73 99.85          12,834,682.96    71.04     5,232,471.77

组合 2、无风险组合

     合计           18,094,062.35 100.00         12,861,590.58    71.08     5,232,471.77

     （2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：无

                                                                单位：元    币种：人民币

            项目                           期末余额                           期初余额

应收利息

应收股利

其他应收款                                                                      41,892,542.69

             合计                                                            41,892,542.69

     （1）其他应收款分类披露

                                                                单位：元    币种：人民币

                                                期末余额

                         账面余额                        坏账准备

       类别                                                                账面

                                                          预期信用损

                   金额            比例(%)          金额                       价值

                                                           失率(%)

 单项计提坏账准备的其

 他应收款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的其他应收

款

组合 1、账龄组合

组合 2、无风险组合

         合计

                                                                 单位：元      币种：人民币

                                                  期初余额

                            账面余额                        坏账准备

       类别                                                                     账面

                                                               预期信用损

                      金额           比例(%)          金额                          价值

                                                               失率(%)

单项计提坏账准备的其

他应收款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的其他应收         43,229,702.10   100.00       1,337,159.41    3.09       41,892,542.69

款

组合 1、账龄组合           1,572,138.61    3.64        1,337,159.41    85.05         234,979.20

组合 2、无风险组合         41,657,563.49   96.36                                   41,657,563.49

         合计        43,229,702.10   100.00       1,337,159.41    3.09       41,892,542.69

    （2）其他应收款按款项性质分类情况

                                                                 单位：元      币种：人民币

            款项性质                     期末账面余额                             期初账面余额

    单位往来款                                                                 43,043,885.44

    押金及保证金

    备用金                                                                      155,293.58

    其他                                                                        30,523.08

              合计                                                          43,229,702.10

    （3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：无

                                                                    单位：元     币种：人民币

                             期末余额                                     期初余额

       项目

               账面余额           减值准备       账面价值           账面余额          减值准备      账面价值

对子公司投资           500,000.00               500,000.00     500,000.00              500,000.00

对联营、合营企业投资

      合计         500,000.00               500,000.00     500,000.00              500,000.00

   对子公司投资

                                                                    单位：元     币种：人民币

                                                                       本期计提     减值准备

   被投资单位       上年年末余额         本期增加        本期减少         期末余额

                                                                       减值准备     期末余额

中山市益骏贸易发展有

限公司

        合计       500,000.00                            500,000.00

                                                                    单位：元     币种：人民币

                         本期金额                                         上期金额

   项目

               收入                   成本                   收入                   成本

   主营业务       7,291,879.65       7,792,188.49          11,971,973.85         8,555,246.50

   其他业务      16,903,260.32      16,342,470.71           1,505,919.97           579,800.96

   合计        24,195,139.97      24,134,659.20          13,477,893.82         9,135,047.46

                                                           广东海源管业有限公司

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标签： 审计报告 有限公司 国统股份